Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

ACTiV Brut Amortiz
?'
Proviz.
Imobilizari necorporale
Imobilizari corporate
Imobilizari financiare
Stocuri Creanţe de
exploatare Creanţe
diverse Disponibilitati
40
500
60
500
60
13 12
BILANJIa31.12.N
20
100
15
40
10
Tabelul 1.10
mil.lei
Net PASIV SUMA
20 Capital social Rezerve
400 Rezultatul exerciţiului
45 Provizioane pentru riscuri
460 Provizioane pentru cheltuieli
50 Datorii financiare Furnizori
13 Datorii fiscale şi sociale
12 Datorii diverse
200
20
10 4
6 75
650
30 5
TOTAL 1185 185 1000 TOTAL 1000
1) Calculaţi FRNG prin cele doua metode, NFR şi trezoreria neta
2) Reprezentaţi schematic bilantul cu cele trei elemente calculate şi explicati
cum este finantata NFR
© La 31.12.N bilantul unei întreprinderi se prezinta astfel:
BILANTIa31.12.N
Tabelul 1.11
mii lei
Amortiz
ACTIV Brut ?i Net PASIV SUMA
Proviz.
Imobilizari necorporale 1640 340 1300 Capital social 44000
Imobilizari corporate 106000 23800 82200 Rezerve 8300
Imobilizari financiare 33000 4000 29000 Rezultatul exerciţiului 18500
Stocuri de materii prime 10000 4000 6000 Provizioane ptr. risc, şi ch. 5200
Stocuri de prod, in curs împrumuturi obligatare 18000
de fabric. 16800 3300 13500 Credite bancare pe termen lung 20600
Avansuri şi aconturi Avansuri şi aconturi primite
varsate asupra asupra comenzilor in curs 1000
comenzilor 500 - 500 Datorii furnizori 83500
Creanţe de exploatare 95000 10000 85000 Datorii fiscale şi sociale 20800
Crean(e diverse 3600 100 3500 Alte datorii 2950
Disponibilitati 200 200 Credite bancare curente 1400
Cheltuieli de repartizat Venituri constatate in avans 700
asupra mai multor
exerciţii' 1950 -- 1950
Cheltuieli constatate in
avans 1800 -- 1800
TOTAL 270490 45540 224950 TOTAL 224950
1) Determinaţi indicatorii de echilibru financiar functional;
2) Explicati cum este finanţata NFR şi reprezentaţi schematic echilibrul
functional.
' Sunt cheltuieli de valori mai mari şi se vor amortiza intr- o perioada mai mare de timp (max 5 ani).
De aceea sunt asimilate imobilizarilor de durata. Bilantul reda valoarea neta a acestor cheltuieli.
74