Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

) Pasivele stabile - II
Pentru determinarea lor consideram 9 zile de întarziere legala la plata şi
utilizam urmatoarea relaţie de calcul:
__ .. Nivel trimestrial al piailor .. „ , .. . , „ .. . . ... , x.
PS-II = -------------------------—-— x Numarul zilelor de mtSrziere legala la plata
90
Tabelul 7.8 - mii lei
Explicatii Anual TRIM I TRIM II TRIM III TRIM IV
- Materii prime şi materiale
semnificative
- Materiale diverse
- Obiecte de inventar de mica
valoare scurta durata şi
echipament de protecţie
13.275
174 50
3053,25
40,02
11,5
3318,75
43,5
12,5
3318,75
43,5 46,9 13,5
12,5
3584,25
Total materiale 13.499 3104,77 3374,75 3374,75 3644,73
Numar de zile de întarziere la
plata
- 9 9 9 9
PS-ll=(Datorii/90)x9zile - 310,47 337,47 337,47 364,47
Pentru repartizarea cheltuielilor pe trimestre s-au folosit aceleasi ponderi
(23%, 25%, 25%, 27%).
Tabelul 7.9.
însumarea pasivelor stabile
- mii lei -
PS-I
Explicaţii TRIMI TRIM II TRIM III TRIM IV
98,07
98,07
98,07
-98,07
PS-II
310,47 337,47 337,47 364,47
Total pasive stabile 408,54 435,54 435,54 462,54
3) Determinarea creditelor de trezorerie (Tabelul 7.10)
Excedentul de trezorerie din TR I de 188,33 mii constituie volumul
creditelor care urmeaza a se rambursa în trimestrui urmator. De aceea, nivelui
creditelor în sold pentru TR II va fi de 411,67 mii adica: 600 - 188,33 = 411,67
mii.
DeficituI de trezorerie de 148,67 din trimestrui II constituie nivelul noilor
credite de care poate beneficia întreprinderea în trimestrui respectiv, peste
nivelul celor din trimestrui anterior (adica 411,67 mii). în aceste condiţii creditele
de trezorerie în sold pentru TR III vor fi 560,34 adica: 411,67 + 148,67 = 560,34.
In concluzie, soldul creditelor de trezorerie la începutul TR I a fost preluat
din bilanţul contabil, la 31-XII- an baza, iar la începutui trimestrelor urmatoare
346
Calculul PS - II