Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Observam ca rezultatele oferite de metodele analitice sunt foarte apropiate
de cele calculate prin metodele sintetice.
B) Determinarea surselor de finanţare a ciclului de exploatare. 1)
Determinarea surselor proprii (Fondul de rulment):
FR = Capitaluri Permanente - Nevoi Permanente
Determinarea FR se face pe baza datelor din bilanţul contabil încheiat la
31-Xll-anul precedent:
FR = (1800 + 2400) - 3000 = 1200 mii
2) Determinarea pasivelor stabile
Acestea se determina diferit în funcţie de categoria din care fac parte
datoriile de exploatare.
a) Pasivele stabile - I. Metoda folosita pentru determinarea lor este
"Metoda însumarii soldurilor zilnice", care presupune 6 etape prezentate in
tabelul 7.7,
Datoriile şi termenele de plata fixe sunt urmatoarele:
- salarii 120 mii; termenele de plata fiind 25 ale lunii curente pentru
chenzina a l-a şi 10 ale lunii urmatoare pentru chenzina a ll-a;
- impozit pe salarii 60 mii; termen de plata 10 ale lunii urmatoare;
- contribuţia la asigurarile sociale şi ajutorul de şomaj 24 mii; termen 10
ale lunii urmatoare;
- energie 9 mii; cu plata pe 15 şi 30 ale lunii curente pentru intregul sold
al datoriei;
- taxa pe valoarea adaugata 150 mii, impozit pe profit 70 mii; termen de
plata pe 25 ale lunii urmatoare.
Calculul PS-I din salarii:
1) Cheltuielile cu salariile în trimestrul minim TR I = 522, adica 120 mii pe luna
(522 x 23%);
2) Cheltuieli medii zilnice: 120/90 = 1,33 mii;
3) Soldul iniţial: 1,33 x 15 zile = 19,95 mii;
4) Soldul zilnic al salariilor în luna de calcul:
ziual: 19,95+1,33 = 21,28 mii
ziua 2: 21,28 + 1,33 = 22,61 mii
ziua 10:31,92 + 1,33 -19,95 = 13,3 mii
ziua 15:18,62+ 1,33 = 19,95 mii
ziua 25:31,92 + 1,33 -19,95 = 13,3 mii etc
5) Insumarea soldurilor zilnice pentru ziua de 15 ale lunii:
19,95 + 9,9 + 3,9 + 0 + 74,7 + 34,67 = 143.12.
344