Evasión y equidad final_corregido - Cepal

CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina
públicas en El Salvador es preciso evaluar cuidadosamente el otorgamiento de incentivos fiscales. Por
un lado, es necesario moderar el otorgamiento de nuevos beneficios fiscales y realizar una evaluación
completa sobre los ya existentes para contar con información más completa sobre el costo fiscal y los
beneficios que el país obtiene. En particular, es grande el riesgo sobre los ingresos tributarios de los
incentivos provenientes de la ley de servicios internacionales, principalmente por el potencial que
tiene El Salvador en las actividades terciarias. Es importante que estos incentivos sean evaluados
periódicamente, con condicionalidades claras y con una temporalidad razonable.
En la medida que crezcan los esquemas de incentivos, existirán algunas labores de los entes
de administradores de impuestos (aduanas e impuestos internos) que estarán enfocadas a evitar abusos
de los mismos.
Aunque los logros en materia tributaria seguramente no habrían sido posibles sin una entidad
como la DGII, existen desafíos crecientes en el contexto de una economía como la salvadoreña, en
cambio constante y con una integración mayor con la economía mundial. En este sentido, se
recomienda dotar de mayor recurso humano a la DGII y especializar el ya existente. También es
necesario fortalecer las capacidades de investigación de la Dirección de Ingresos Tributarios. Es muy
importante que el Tribunal de Impuestos Internos y Aduanas participe de este fortalecimiento,
dotándolo de mayor capacidad técnica y autonomía.
Es necesario avanzar hacia un esquema de renta mundial. El grado de integración de la
economía salvadoreña es cada vez mayor, al lado del crecimiento de los grupos económicos
salvadoreños en la región centroamericana e incluso fuera de esta región. Esto además exigirá
intercambios de información con administraciones tributarias de otros países.
Sería pertinente evaluar la conveniencia de ajustar los tramos de ingreso imponible por razones
de equidad y eficiencia. En primer lugar, el no ajuste durante 30 años de los tramos de ingreso ha
incluido en la base tributaria a hogares de menor renta, con el mínimo exento aproximándose al costo de
la canasta básica ampliada. Además, las devoluciones han crecido de forma importante en los últimos
años. Esto genera costos tanto a la administración tributaria como a los contribuyentes, lo cual podría
evitarse mediante una revisión de los tramos de ingreso. Esto debe hacerse sobre la base de una
evaluación de la distribución de los asalariados y un mínimo vital adecuado, así como posibles pérdidas
en la recaudación. Podría considerarse inclusive la indexación de los tramos de renta imponible.
La creación de un impuesto al patrimonio fortalecería de forma importante la equidad. Para lo
cual es necesario completar el catastro (Chambita Medidor), así como contar con la voluntad política
de establecer un impuesto que grave de forma adecuada la propiedad inmueble. Estos ingresos
debieran destinarse al fortalecimiento de las finanzas municipales, a la vez que se definan las
competencias que estas entidades asumirían con estos recursos y los mecanismos para velar por la
transparencia en el manejo de estos fondos.
Es recomendable evaluar la definición de un sistema simplificado para pequeños
contribuyentes. Por un lado, debe considerarse que la carga administrativa que implica cumplir con los
requisitos legales del sistema tributario puede ser excesiva para pequeños negocios, a su vez que su
potencial recaudador podría ser bajo y difícil de supervisar. Un sistema simplificado podría ser
asequible para unidades económicas pequeñas y ampliar la base de contribuyentes. Sin embargo,
también es importante que la inclusión en el sistema tributario esté acompañado algún tipo de
beneficios para estos contribuyentes, como acceso al crédito, seguridad personal y programas de
apoyo, entre otros. Debe tomarse en cuenta, sin embargo, que la adopción de un régimen simplificado
para pequeños contribuyentes no debiera significar que se abandonen los operativos de control de
estos contribuyentes. Esta práctica deberá continuarse para evitar eventuales fugas de productos
provenientes de regímenes de incentivos (destinados al mercado externo) o bien, aquellos que
provienen de empresas que producen para el mercado interno y que no hayan sido facturadas.
Es imperativo mejorar el acceso a la información tributaria por parte de las autoridades para
generar mayor debate sobre la política tributaria a nivel interno, así como una discusión de mayor
calidad, basado en análisis técnicos. Los análisis sobre el tema tributario en un país pequeño como El
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