Evasión y equidad final_corregido - Cepal

CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina
Una eventual incorporación de los gastos fiscales al presupuesto de egresos de la Federación
permitiría una mayor eficiencia y transparencia de las decisiones de gasto público en México. Mejoras
cualitativas y cuantitativas en la preparación y presentación del presupuesto anual podría facilitar el
diálogo entre los poderes Ejecutivo y Legislativo y eventualmente llegar a consensos sobre la
necesidad de otorgar a cada instrumento de política fiscal un objetivo específico. Cada peso recortado
al presupuesto de gastos fiscales, será un peso que será recaudado a través del sistema tributario y que
podrá ser liberado para asignarlo a proyectos de mayor rentabilidad social.
e. Simplificación fiscal y evasión tributaria
La estrategia de fortalecer la capacidad contributiva del sistema tributario a través de
reformas fiscales, sería insuficiente y limitada si no se contempla el rol que el SAT tiene en esta
función. Sin un adecuado alineamiento entre los objetivos de la política y administración tributaria es
altamente probable que los esfuerzos unilaterales por incrementar la capacidad contributiva del
sistema tributario, resulten ineficaces e incluso contraproducentes.
La mejor contribución que puede hacer la política tributaria a la operación de la
administración tributaria, es a través de la simplificación de la legislación fiscal. Si bien es cierto que
la estrategia encaminada a cerrar espacios de tratamiento preferencial tiene como subproducto una
notable simplificación del sistema tributario, es preciso ubicar a la simplificación como un objetivo
explícito dentro de dicha estrategia.
Para lograrlo, al igual que en el caso de los gastos fiscales, es preciso emprender esfuerzos
por medir consistente y permanentemente la complejidad del sistema tributario. El esfuerzo de
medición y administración de la complejidad fiscal requiere de un trabajo conjunto entre el SAT y la
SHCP. Con miras a este propósito se requiere establecer un marco metodológico que permita
cuantificar el costo en el que actualmente incurren los contribuyentes para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
Una vez medidos e identificados las secciones de la legislación más difíciles de cumplir, la
estrategia de simplificación debe ir encaminada hacia proponer reformas que permitan facilitar la
interpretación de la legislación fiscal. En la medida en que ambos ámbitos de autoridad fiscal
alineen sus estrategias en dicho sentido, será posible abatir consistente y coordinadamente los
costos de cumplimiento.
La emisión y el diseño de nuevas normas legales o reglamentarias en materia fiscal por
parte de la SHCP, debe incluir la dimensión del costo de cumplimiento como una variable que debe
considerarse en la toma de decisiones. Para tal efecto es deseable crear grupos de trabajos conjuntos
que permitan identificar ex ante posibles problemas de interpretación, redacción confusa, reiteración
de términos o mecánicas de cálculo complejas de aplicar, en todas y cada una de las propuestas de
reforma legislativa o reglamentaria.
f. Esfuerzos institucionales de cuantificación de la evasión fiscal
En la administración tributaria, como en cualquier gestión de negocios, metas que no son
medibles no son alcanzables. A través de una continua medición de la brecha entre la recaudación
potencial y real es posible evaluar en el tiempo la eficiencia de las acciones de servicio y control en la
promoción de mayores niveles de cumplimiento voluntario. A pesar de la alta sensibilidad de este tipo
de modelos de evasión a los supuestos utilizados en el análisis, es importante subrayar su importancia
estratégica para la continua evaluación del desempeño del sistema tributario de un país en el logro de
los objetivos trazados.
Para el perfeccionamiento de esta medición resulta deseable alimentar los modelos empíricos
con mayor información micro extraída de las bases de datos de contribuyentes para lograr
aproximaciones más realistas y consistentes a lo largo del tiempo.
Si bien es cierto que los niveles de evasión aproximados a lo largo de este estudio para el caso
de México son incompatibles con una administración tributaria eficaz, las acciones de modernización
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