Evasión y equidad final_corregido - Cepal

CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina
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GRÁFICO I.10
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: ESTRUCTURA TRIBUTARIA 1990-2008
(En porcentajes del PIB - Promedio Simple)
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Ingreso, Utilidades y Gan. Capital Propiedad Otros impuestos directos
Generales bienes y servicios Específicos bienes y servicios Comercio y transac internacionales
Otros Impuestos Seguridad Social
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
En el gráfico I.11, más adelante, se han ordenado los países de acuerdo con la importancia de
la tributación directa en el total de impuestos recaudados (sin incluir las contribuciones a la seguridad
social). Se destaca México como el único país de la región donde más del 60% de los ingresos
tributarios provienen del impuesto a la renta, lo que contrasta con la bajísima recaudación del IVA de
este país que lo sitúa como la segunda más baja (en proporción al PIB) de América Latina. Le siguen
en importancia otros países donde los ingresos generados a partir de impuestos a la renta y al
patrimonio se sitúan entre el 40 y 50% del total recaudado, como Panamá, Venezuela, Colombia, Perú
y Chile, justamente economías especializadas en la explotación de recursos naturales y donde esta
mayor participación se relaciona con la tributación sobre la renta de las empresas dedicadas a este tipo
de actividades. En el otro extremo, con una importancia de los impuestos directos inferior al 20%, se
encuentran Paraguay y Haití, países que como se mencionó anteriormente se encuentran entre los más
pobres de la región, situación que claramente limita las bases imponibles de estos tributos.
Si bien en este gráfico, Argentina figura entre los países cuya participación de impuestos
directos se encuentra por debajo del promedio regional, si se considerasen los derechos a la
exportación como parte de este tipo de tributos, tal como sugieren Cetrángolo y Gómez Sabaini
(2007), la importancia conjunta de la imposición a la renta, a la propiedad y de estos derechos rondaría
el 43% del total recaudado.
En particular, en relación con la evolución de la recaudación del impuesto a la renta, se
aprecia un crecimiento superior al 70% en el período 1990-2008, pasando de 2,8 puntos del PIB en
1990 a 4,8 puntos en ese último año para el promedio de América Latina (gráfico I.10). No obstante,
tal como se señaló anteriormente, este nivel impositivo es muy bajo en comparación a los estándares
internacionales y no es suficiente para producir una mejora en la distribución del ingreso en la región.
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