Evasión y equidad final_corregido - Cepal

CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina
inicio del presente siglo han permitido un importante aumento relativo de dicha fuente de ingresos.
Durante el periodo 2000-2005, los ingresos no tributarios incrementaron 2 puntos porcentuales con
relación al PIB, mientras que los ingresos tributarios cayeron 1 punto porcentual en el mismo lapso.
De hecho, para el año 2005, la contribución de las fuentes no petroleras representó más del 40 por
ciento del total de los ingresos presupuestarios del Gobierno Federal. Apenas una década anterior,
dicho porcentaje alcanzó sólo el 30 por ciento.
De esta forma, el alto dinamismo de los ingresos petroleros no tributarios ha compensado las
insuficiencias recaudatorias provenientes de impuestos durante la mayor parte del periodo 2000-2005.
Si bien es cierto que el alza en los precios internacionales del petróleo durante estos años pudiera ser
considerado como un evento afortunado desde el punto de vista fiscal en México, de hecho tiene
potenciales consecuencias negativas en el mediano y largo plazo. A mayores niveles de ingresos
petroleros, menor el sentido de urgencia por parte del Congreso por emprender una reforma tributaria
estructural que elimine tratamientos preferenciales.
B.1.1 Comparación internacional de la carga fiscal
La recaudación del sistema tributario mexicano es una de las más bajas del hemisferio
occidental, y en comparación con el tamaño del PIB resulta ser 4,5 puntos porcentual menor con
relación al promedio de los países de América Latina. Esta comparación resulta más contrastante aún
si se toma en cuenta que los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE) recaudan 25 puntos de su producto nacional en promedio. La relativa escasez de
recursos fiscales limita la capacidad de México para financiar el gasto público orientado a proyectos
de alta tasa de retorno social.
De una comparación internacional resulta evidente que gran parte de esta restricción fiscal
proviene de los impuestos indirectos. Como se observa en el cuadro VIII.2, México recauda tan solo la
mitad del promedio observado en la región para este tipo de contribuciones. En términos de impuestos
específicos, la recaudación es incluso inferior a un punto porcentual del PIB 326 , una de las menores de
América Latina. Por lo que se refiere al IVA, su reducida capacidad contributiva está asociada con una
estructura plagada de tratamientos preferenciales que facilitan su evasión y elusión.
Por otra parte, los ingresos tributarios provenientes de los impuestos directos registran en
México un nivel similar al del promedio de países de América Latina. No obstante, la recaudación por
ingresos directos es menor a la que registran países como Argentina, Brasil, Chile y Colombia. Un
análisis detallado de los impuestos de base amplia que componen a la estructura impositiva directa
permite comprobar que México mantiene un nivel recaudatorio similar al de otros países de la región.
Los impuestos al ingreso de los individuos muestran incluso una tendencia superior al promedio de la
región, aunque esta comparación puede estar sesgada por el tipo de clasificación que cada país otorgue
a los ingresos de capital. En términos de impuestos al ingreso de las empresas y considerando esta
última circunstancia, los ingresos tributarios en México están en línea con el promedio de América
Latina, aunque casi un punto porcentual inferior al ingreso de Brasil y Chile.
326 Los ingresos provenientes a los impuestos específicos ha venido constantemente disminuyendo desde 1994 (ver
Cuadro 1) debido principalmente al comportamiento recaudatorio del impuesto especial sobre producción y
productos (IEPS) aplicable a la gasolina. Con base en la política de precios y tarifas del sector público que fija el
precio de este combustible, el IEPS de gasolinas tiende a ajustarse a la baja conforme aumenta el precio
internacional del petróleo, situación que ha venido acelerándose especialmente a partir del 2000.
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