Evasión y equidad final_corregido - Cepal

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CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% México GRÁFICO I.11 AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: ESTRUCTURA TRIBUTARIA SIN SEGURIDAD SOCIAL POR PAÍSES, 2008 (En porcentajes del total) Panamá Venezuela Venezuelat (Rep. Bol. de) de)i Colombia Perú Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). Chile Brasil Ecuador El Salvador La escasa importancia relativa de este tributo se manifiesta en casi todos los países de la región, donde sólo cuatros países: Brasil, Chile, Perú y Venezuela, logran recaudar entre 6 y 8 puntos del producto en concepto de este impuesto durante el 2008. Por su parte, la tributación sobre la renta en Argentina, Colombia, México y Nicaragua también se ubica por encima del promedio regional, en torno al 5% del PIB. Además, en los últimos años ha tenido lugar un mayor crecimiento del impuesto sobre sociedades, asociado principalmente al significativo aumento de la recaudación proveniente de empresas mineras y petroleras, el cual tiene mayores posibilidades de traslación que el impuesto a la renta personal y, por lo tanto, menor impacto distributivo que este último (véase el gráfico I.12). 31 Honduras Argentina Costa Rica Uruguay Nicaragua R. Dominicana Guatemala Bolivia Boliviat (Est. (Est. Plur. de) de))i Ingreso, Utilidades y Gan. Capital Propiedad Otros impuestos directos Comercio y transac internacionales Generales bienes y servicios Específicos bienes y servicios Otros impuestos indirectos Otros Impuestos Haití Paraguay
CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina GRÁFICO I.12 AMÉRICA LATINA: IMPOSICIÓN A LA RENTA: SOCIEDADES VS INDIVIDUOS (En porcentajes del PIB) 5,0 4,5 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0 3,0 0,3 0,6 3,1 0,4 0,7 0,8 2,0 2,0 2,1 3,2 3,3 3,2 0,4 0,7 0,8 0,7 0,8 0,7 1,8 1,7 1,8 32 3,3 0,9 3,5 0,8 0,6 2,1 4,0 0,7 0,7 2,6 4,4 0,9 0,7 2,9 4,8 0,8 0,9 0,8 4,8 0,9 3,2 3,0 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Sociedades Individuos No clasificables Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). Nota: “No clasificable” corresponde a los datos donde las cifras oficiales no distinguen entre individuos y sociedades. Tal como se aprecia en el siguiente cuadro, mientras que en términos de rentas a sociedades, la región está cerca de la media de los países desarrollados (3,4 versus 3,9 puntos del PIB, respectivamente), en lo que se refiere al impuesto a la renta personal, América Latina está muy lejos de los países miembros de la OCDE. En este último caso, los países latinoamericanos obtienen en promedio sólo 1,5% del PIB (incluso el país que más recauda sólo llega a 2,6 puntos) en comparación con las economías de la OCDE donde su valor supera los 9 puntos del producto. Además, en la región, la mayor parte del impuesto sobre la renta personal proviene de trabajadores asalariados, como consecuencia principalmente de las mayores posibilidades de evasión y elusión de los trabajadores independientes y por el tratamiento preferencial que reciben las rentas de capital en la gran mayoría de los países. Lo anterior hace que la estructura esté invertida en uno y otro caso: en América Latina la recaudación de rentas de sociedades representa el 70% y en la OCDE, el impuesto proveniente de la renta de individuos participa con ese mismo porcentaje 18 . 18 De acuerdo con Cetrángolo y Gómez Sabaini (2007), en el caso de los países desarrollados, dos son los elementos que determinan que la estructura de la imposición a la renta tenga una alta participación de las familias o personas naturales y un menor peso de lo ingresado por las sociedades. Por una parte, las administraciones tributarias de esos países tienen una mayor capacidad de control de un gran número de contribuyentes, y por la otra, el mayor nivel de ingreso per cápita (o familiar) permite que un porcentaje mayor de la población esté sujeta a la imposición a la renta, mientras que en los países de América Latina gran parte de los individuos se encuentran por debajo del mínimo no imponible.
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