Evasión y equidad final_corregido - Cepal

CEPAL – Colección Documentos de proyectos Evasión y equidad en América Latina
la renta 55 . Estos niveles de evasión se traducen en una brecha de recaudación que promedia los 4,6
puntos del PIB, con algunas diferencias entre países.
País (año)
CUADRO I.9
EVASIÓN GLOBAL EN EL IMPUESTO A LA RENTA
(En porcentajes)
Presión
Tributaria
Recaudación
Teórica
58
Recaudación
Efectiva a
(en porcentajes del PIB)
Brecha b
Tasa de
evasión c
(%)
Brecha /
Recaudación
Tributaria Total
(%)
1 2 3 4 5 6
Argentina (2005) 27,2 11,3 5,7 5,6 49,7 20,6
Chile (2003) 18,8 8,1 4,3 3,8 47,4 20,4
El Salvador (2005) d 14,2 7,0 3,8 3,1 45,3 22,2
Ecuador (2005) 14,9 8,6 3,1 5,5 63,8 36,8
Guatemala (2006) 12,1 8,7 3,1 5,5 63,7 45,8
Perú (2006) 16,7 11,9 6,1 5,8 48,5 34,7
México (2004) 10,3 7,0 4,1 2,9 41,6 28,5
Fuente: elaboración propia en base a datos de Cetrángolo y Gómez Sabaini (2009), Jorratt (2009), Roca (2009),
Cabrera y Guzmán (2009), Cabrera (2009), Álvarez Estrada (2009), Arias Minaya (2009) y CEPAL.
Nota: como en los estudios, la evasión se presenta desagregada entre personas jurídicas y personas naturales -con la
excepción de Argentina- para mostrar la evasión conjunta se sumaron los datos de recaudación efectiva y teórica y en
base a esas sumas se calculó la brecha conjunta para luego llegar a la tasa de evasión conjunta.
a
Los datos de la recaudación efectiva utilizados en el cálculo de la brecha y de la tasa de evasión, pueden no
coincidir con las estadísticas de recaudación publicadas por las administraciones tributarias por cuestiones
metodológicas propias de cada país. En la versión impresa de este documento se habían presentado estos últimos
valores como los correspondientes a la recaudación efectiva.
b
Consiste en la recaudación teórica menos la recaudación efectiva (ambas expresadas en porcentajes del PIB).
c
La tasa de evasión consiste en el cociente entre la brecha de recaudación (recaudación teórica menos recaudación
d
efectiva) y la recaudación teórica.
El estudio plantea tres escenarios en la evasión de la renta societaria, para la elaboración del cuadro se tomó un
promedio de los resultados de los tres escenarios.
Por otra parte, el gráfico I.20 muestra con mayor detalle las diferentes situaciones en la que se
encuentra cada país. Un primer grupo lo componen Ecuador y Guatemala, dos países que combinan
una tasa de evasión muy elevada (cercana al 65%) junto con una brecha de recaudación en términos
del PIB también elevada (alrededor de 5,5% del PIB). En una situación intermedia se encuentran
Argentina y Perú quienes también registran una brecha de recaudación de aproximadamente 5,5% del
PIB pero con una tasa de evasión menor, cercana al 50%. Un tercer grupo es conformado por México
y El Salvador, con tasas un poco menores al resto (41% y 45% respectivamente) y una brecha como
porcentaje del PIB significativamente menor (2,9% y 3,1% del PIB respectivamente). Chile por su
parte se encuentra en una posición intermedia entre el grupo 2 y el grupo 3.
55 Para los cuadros que siguen se utilizaron como insumo los datos de recaudación teórica y efectiva de cada
estudio. Para los estudios que contaban con más de un año se tomó el año con la información estadística
disponible más completa.