Entwurf Haushaltsplan 2012 - Stadt Lohmar

6.2 Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.735.270 €
Es handelt sich um den Zinsaufwand für Investitionskredite und Kassenkre-
dite der Stadt Lohmar, sowie die Zinszahlungen zu den PPP-Projekten. Zu-
sätzlich ab 2012 die Zinszahlungen der Darlehen des ehemaligen Eigenbe-
triebes. Diese werde jedoch mit einem geringen Aufschlag an die Stadt
Lohmer erstattet.
7. Interne Leistungsbeziehungen
7.1 Kosten- und Leistungsrechnung
Die Teilergebnispläne spiegeln auch Leistungen wieder, die verschiedene
Fachbereiche untereinander anbieten und abfragen. Insbesondere gehört
hierzu die Bereitstellung, Unterhaltung und Bewirtschaftung der Gebäude,
die von den verantwortlichen Fachämtern für die Erstellung ihrer Produkte
benötigt werden. Beim Leistungsaustausch zwischen verschiedenen Pro-
duktgruppen wird dieser in den Teilergebnisplänen der beteiligten Produkt-
gruppen ausgewiesen. Die Produktgruppe, die Leistungen abgibt, erhält
hierfür Erträge aus internen Leistungsbeziehungen; die abnehmende Pro-
duktgruppe wird mit Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen
belastet.
Gemäß § 17 GemHVO müssen sich die internen Leistungsbeziehungen im
Gesamtergebnisplan in Ertrag und Aufwand ausgleichen. Als Verrech-
nungsschlüssel dienen statistische Kennzahlen (Anzahl Mitarbeiter, Anzahl
Arbeitsstunden, Nutzungsanteile der Gebäude etc.).
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7.2 Grundzüge des Verrechnungssystems der Stadt Lohmar
Soweit Kosten unmittelbar einem Produkt zuzuordnen sind, werden sie als
Produkteinzelkosten direkt auf dem jeweiligen Produkt gebucht. Erträge sind
in der Regel immer einem Produkt zuzuordnen.
Ist eine eindeutige Zuordnung der Kosten auf ein Produkt nicht möglich oder
aus Gründen der Transparenz nicht sinnvoll, so erfolgt eine Verbuchung auf
Kostenstellen. Kostenstellen sind in der Regel eingerichtet für Organisati-
onseinheiten in der Verwaltung (z. B. Fachämter), für Einrichtungen (z. B.
Kindergärten), für Gebäude (z. B. Schulgebäude), für Fahrzeuge usw. Die
zu verrechnenden Kostenstellen werden anschließend nach einem sinnvol-
len Schlüssel an die entsprechende Endkostenstelle oder das Produkt ver-
rechnet.
8. Finanzplan
Im Gesamtfinanzplan werden alle Einzahlungen und Auszahlungen aus
laufender Verwaltungstätigkeit und für die Investitionen ausgewiesen, die
das Geldvermögen (d.h. die Bilanzpositionen Schecks, Kassenbestand,
Bankguthaben) der Stadt verändern. Ziel des Finanzplanes ist die sorgfälti-
ge Planung der Veränderung des Zahlungsmittelbestandes und die Festle-
gung des notwendigen Kreditbedarfs für Investitionen im Planungszeitraum.
Der Gesamtfinanzplan stellt in Zeile 38 den Gesamtbestand der liquiden
Mittel dar.