Voranschlag Verwaltungseinheiten - Eidg. Finanzverwaltung ...

Aufbau der Finanzberichterstattung
Der Voranschlag Bund informiert in Band 1 transparent und konzentriert
über die Finanz- und Ertragslage. Wichtig ist der Anhang:
Er liefert zusätzliche Informationen, die für die Interpretation
des Zahlenwerks nötig sind. In Band 2, der neu in die zwei
Teile 2A und 2B aufgetrennt ist, werden alle Informationen im
Zusammenhang mit der Kreditsprechung ausgewiesen, unter
anderem die beantragten Voranschlags- und Verpflichtungskredite
sowie die Zahlungsrahmen. Der Band 2A umfasst den Zahlenteil.
Band 2B enthält die Begründungen zu den beantragten
Voranschlags- und Verpflichtungskrediten sowie Zahlungsrahmen
und zusätzliche Erläuterungen zu den verschiedenen Kreditarten
und Steuerungsinstrumenten. Band 3 geht vertiefend
auf einzelne Einnahmen- und Ausgabenpositionen ein und er-
Wichtiger Hinweis
Band 1, Bericht zum Voranschlag
läutert Querschnittsleistungen sowie die FLAG-Steuerung. Der
Statistikteil zeigt detaillierte Finanzinformationen im Mehrjahresvergleich.
Der Voranschlag der Sonderrechnungen ist in Band 4 enthalten. Im
Jahr 2008 kommt der Infrastrukturfonds neu zu den bisherigen
Sonderrechnungen ETH-Bereich, Fonds für Eisenbahngrossprojekte
und Eidgenössische Alkoholverwaltung hinzu.
Band 5 umfasst normalerweise den aktuellen Finanzplan. Zum
Beginn der neuen Legislaturperiode 2008-2011 wird der Legislaturfinanzplan
jedoch im Rahmen des Legislaturplans erarbeitet
und publiziert. Dieser wird in der Frühjahrssession 2008 vom
Parlament beraten.
Finanzierungsrechnung Ausweis der finanzierungswirksamen Einnahmen und Ausgaben
inkl. Investitionen (auf Stufe Bund wird keine separate Investitionsrechnung
geführt).
Erfolgsrechnung Ausweis der Erträge und Aufwände nach Elimination der internen
Leistungsverrechnung zwischen den Verwaltungseinheiten.
Bundesbeschluss Ausweis der Finanzierungs- und Erfolgsrechnung. Die Zahlen
der Erfolgsrechnung werden nach Elimination der internen
Leistungsverrechnung zur Genehmigung unterbreitet.
Bände 2A und 2B, Voranschlag der Verwaltungseinheiten
Erfolgsrechnung Ausweis der Aufwandkredite und Ertragsschätzungen. Die interne
Leistungsverrechnung zwischen den Verwaltungseinheiten
bildet Gegenstand der Kreditsprechung.
Investitionsrechnung Ausweis der Kredite für Investitionsausgaben und der Schätzungen
für Investitionseinnahmen.
Band 3, Zusatzerläuterungen und Statistik
Mit Einführung des Neuen Rechnungsmodells (NRM) erfolgte der
Systemwechsel zur periodengerechten Rechnungslegung und
Budgetierung (Accrual Accounting and Budgeting). Gemäss
dem Prinzip der dualen Steuerung werden die Verwaltungseinheiten
über die Erfolgs- und Investitionsrechnung geführt (Managementrationalität),
während die Steuerung auf Stufe Bund
nach der Finanzierungsrechnung erfolgt (politische Rationalität).
Die Gliederung von Finanzierungs- und Erfolgsrechnung
folgt dem Kontenrahmen des Bundes (buchhalterische Sicht
bzw. Kontensicht).
Die Bundesversammlung genehmigt die Aufwände und Ausgaben
des Voranschlags in der Form von Krediten. Dies begründet
die Kreditsicht. Die Kredite folgen politischen Prioritäten
Finanzierungsrechnung Ausweis der finanzierungswirksamen Einnahmen und Ausgaben
inkl. Investitionen (auf Stufe Bund wird keine separate Investitionsrechnung
geführt).
Erfolgsrechnung Ausweis der Erträge und Aufwände nach Elimination der internen
Leistungsverrechnung zwischen den Verwaltungseinheiten.
und können deshalb in Einzelfällen von der Artengliederung
des Kontenrahmens abweichen. Abweichungen ergeben sich in
jenen Fällen, in denen die Kreditbildung nach Einzelmassnahmen
erfolgt (Vorhaben oder Projekte). In diesen Fällen werden
einem Kredit unterschiedliche Kontenarten zugeordnet.
Die Bände 1 und 3 folgen der Kontensicht. Die Bände 2A und 2B
zeigen die Kreditsicht. Im Rahmen des Voranschlags 2008 werden
einige Änderungen im Kontenplan und in den Budgetpositionen
eingeführt. Aus Gründen der Vergleichbarkeit wurden die entsprechenden
Zahlen 2007 umgeschlüsselt. Für weitere Informationen
siehe Band 1, Ziffer 231/1 (Konten) und Band 2B, Ziffer 14
(Kredite).