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Manual de gestión de proyectos
presupuesto Mensual de gastos
Instructivo
Para mejor aprovechamiento de este instrumento, es necesario que se haya
revisado el Capítulo 9, Gestión de los aspectos financieros del proyecto.
Este análisis se facilita si se elaboran los planes de gastos para períodos anuales.
Las primeras columnas del instrumento son iguales a las que se manejaron en la
tabla Presupuesto de Costos, en el taller anterior cuando se estimaron los costos.
1. Código. Conservar el código asignado a la tarea
2. Nombre de la Tarea. Conservar el nombre asignado a la tarea.
3. Nombre del recurso. Muchas empresas tienen sus propias formas de
controlar el gasto y han definido sus rubros presupuestales con miras al
control contable; en este caso, los ítems que se presupuestan como gastos
se parecen mucho a los ítems que aparecen en las tablas de control contable.
Es conveniente revisar las políticas institucionales a este respecto. Este
curso ha optado por la Presupuestación de gastos basada en los recursos,
considerando que este enfoque es simple, y está al alcance de los equipos
de salud. Al elaborar este presupuesto podría ser importante agrupar
recursos que demanden un gasto similar o comparable, y someterlos a un
proceso común de Presupuestación. Al terminar la columna se debe definir
también el comportamiento mensual de otros gastos como impuestos,
seguros, pólizas y otros sobrecostos.
4. Gasto estimado por mes. Los gastos se comportan de manera variable a
lo largo del tiempo, algunos de ellos se distribuyen de forma muy similar
en todos los meses, pero otros, pueden concentrarse al comienzo o al
final del proyecto, dependiendo básicamente del tipo de actividad y de
recurso que se haya programado. Se debe prever esta condición con la
debida oportunidad, con el fin de calcular adecuadamente los desembolsos
y garantizar un buen flujo de fondos; para ello, puede apoyarse en
el cronograma de tareas. Es muy importante que el presupuesto y el
cronograma se relacionen mutuamente.
El instrumento trae doce columnas, una para cada mes; sin embargo se
pueden hacer presupuestos con otra periodicidad. Para cada uno de los
recursos, registre en estas columnas, el gasto que se estima para el período,
de acuerdo con el cronograma.
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