Haushaltsplan 2024 der Kreisstadt Dietzenbach

Die zugrunde gelegte amtlich festgestellte Einwohnerzahl ist die mit Stand 31. Dezember
2022 und einer Einwohnerzahl von 34.928.
Bei der Ermittlung der speziellen Kennzahlen wird auf die Änderung des Produktbuches
hingewiesen. So können Kennzahlenvergleiche von "alten" und "neuen" Produkten nicht
dargestellt werden.
Gemäß § 4 Abs. 3 GemHVO sind in den Teilergebnishaushalten neben Erträgen und Aufwendungen
auch Kosten und Erlöse aus internen Leistungsverrechnungen (ILV) abzubilden.
Im Jahr 2014 wurden Optimierungen in der Handhabung und Berechnung vorgenommen.
Das vorherige System setzte in der Planung einen erheblichen Zeitaufwand voraus,
welcher aus Verwaltungssicht nicht zu rechtfertigen war.
Statt bislang sechs Umlagestufen mit mehreren unterschiedlichen Verteilerschlüsseln gibt
es nunmehr zwei Stufen. In der ersten Stufe werden die Umlage-Produkte des Verwaltungs-Overhead
(Produkte 01111-01 bis 01111-12) nach Vollzeitäquivalenten auf die End-
Produkte verteilt. In der zweiten Stufe werden die Gebäudekosten nach qm bzw. direkt
umgelegt.
Die Umlage des Fachbereichs-Overhead, des Abteilungs-Overhead sowie die Umlage der
Allgemeinen Leistungen innerhalb der Produkte entfällt. Bei der Festlegung von Zielen
sollte in erster Linie das ordentliche Ergebnis herangezogen werden, da es sich bei der ILV
lediglich um eine Verrechnungsgröße sowie eine rein kostenrechnungsrelevante Position
handelt.
2.3 Der Kommunale Finanzausgleich
Durch das Urteil des Staatsgerichtshofs vom 21. Mai 2013 zum kommunalen Finanzausgleich
(KFA) wurde dem Land Hessen auferlegt, bis spätestens Ende 2015 eine Neuordnung
des KFA vorzunehmen. Dies wurde vom hessischen Landtag am 23. Juli 2015 mit
dem „Gesetz zur Neuordnung der Finanzbeziehungen zwischen Land und Kommunen“
erfüllt. Im Zuge dieses Gesetzes erfolgte eine Neuberechnung der Zuweisungen und der
abzuführenden Kreis- und Schulumlage.
Durch die Neuordnung erhielten über 80% der hessischen Kommunen höhere Mittelzuweisungen,
nur insgesamt weniger als 20% der Kommunen mussten Kürzungen hinnehmen
bzw. erhielten gleichbleibende Zuweisungen. Die Auswirkungen für die Kreisstadt
Dietzenbach waren ebenfalls sehr positiv. Die Erträge aus der Schlüsselzuweisung stiegen
von 7,2 Mio. Euro im Haushaltsjahr 2015 auf 12,4 Mio. Euro im Haushaltsjahr 2016. Im Gegenzug
stiegen die Aufwendungen für die Kreis- und Schulumlage von 20,6 Mio. Euro
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