Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________<br />
BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA<br />
4.3. RISKU PĀRVALDĪŠANAS NOVĒRTĒJUMS<br />
4.3.1. Iekšējās kontroles sistēma<br />
Efektīva iekšējās kontroles sistēma ļauj mazināt bankas darbībai piemītošos riskus, tos<br />
savlaicīgi identificējot, analizējot un pārvaldot.<br />
Iekšējās kontroles sistēma ir jāorganizē tā, lai bankas vadībai būtu pamatota pārliecība, ka<br />
bankas aktīvi ir nodrošināti pret zaudējumiem un nesankcionētu valdīšanu un lietošanu,<br />
darbī<strong>bas</strong> riski tiek pastāvīgi <strong>uzraudz</strong>īti un novērtēti, kapitāls apmēra, elementu un to īpatsvara<br />
ziņā ir pietiekams institūcijas darbībai piemītošo un varbūtējo risku segšanai, darījumi notiek<br />
saskaņā ar bankā <strong>noteik</strong>to kārtību un ir pareizi grāmatoti, banka darbojas saprātīgi, piesardzīgi<br />
un efektīvi, pilnībā ievērojot likumu un citu tiesību aktu prasī<strong>bas</strong>.<br />
Iekšējās kontroles sistēmu veido, ņemot vērā iestādes lielumu, veikto operāciju (darījumu)<br />
apjomu, to dažādību un sarežģītību, risku lielumu saistībā ar katru darbī<strong>bas</strong> sfēru, pārvaldes<br />
centralizācijas pakāpi, informācijas tehnoloģiju u.c. faktorus, kuri ir būtiski konkrētās iestādes<br />
darbī<strong>bas</strong> mērķu īstenošanai.<br />
Iekšējās kontroles sistēmai jāietver bankas vadī<strong>bas</strong> <strong>noteik</strong>tās politikas un kontroles<br />
procedūras, lai pārvaldītu riskus, kas saistīti ar tās darbību.<br />
Reitinga piešķirš<strong>anas</strong> procesā iekšējās kontroles sistēmas novērtējumā tiek vērtētas:<br />
risku pārvaldīš<strong>anas</strong> sistēmas kvalitāte (t.sk. risku identifikācija, novērtēšana, analīze<br />
un pārvaldīšana);<br />
politiku un procedūru kvalitāte un ievērošana;<br />
vadī<strong>bas</strong> informācijas sistēmas kvalitāte (t.sk. pārskatu sniegš<strong>anas</strong> un informācijas<br />
apmaiņas kārtība un pārskatu kvalitāte);<br />
pilnvaru, pienākumu un atbildī<strong>bas</strong> sadalījums (t.sk. lēmumu pieņemš<strong>anas</strong> process);<br />
iekšējā audita (un citu iekšējo pārbaužu) efektivitāte;<br />
darbī<strong>bas</strong> atbilstī<strong>bas</strong> kontroles funkcijas efektivitāte.<br />
Saskaņā ar standartizēto pieeju <strong>reitinga</strong> piešķirš<strong>anas</strong> procesā iekšējās kontroles sistēma tiek<br />
vērtēta visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem un visām kopīgām funkcijām (skatīt arī 1. tabulu 3.3. sadaļā).<br />
Darbī<strong>bas</strong> veidi, kuriem tiek vērtēta iekšējās kontroles sistēma, ir atšķirīgi, līdz ar to ne visi<br />
elementi un kritēriji katram no vērtējamiem darbī<strong>bas</strong> veidiem ir atbilstoši – ne visiem<br />
vērtējamiem darbī<strong>bas</strong> veidiem obligāti jāvērtē visi šajā metodikā aprakstītie iekšējās kontroles<br />
sistēmas kvalitāti raksturojošie elementi. Iespējama situācija, ka kādam darbī<strong>bas</strong> veidam nav<br />
iespējams novērtēt kādu no iekšējās kontroles sistēmas kvalitāti raksturojošiem elementiem,<br />
un tādā gadījumā šis elements nav jāvērtē. Šajā metodikā katra iekšējās kontroles sistēmas<br />
kvalitāti raksturojošā elementa novērtējuma aprakstā norādīti tie darbī<strong>bas</strong> veidi, kam šis<br />
elements jāvērtē.<br />
Iekšējās kontroles sistēmas novērtējuma <strong>metodika</strong> kopīgai funkcijai – Informācijas sistēmas –<br />
aprakstīta <strong>reitinga</strong> <strong>metodika</strong>s sadaļā "Informācijas tehnoloģiju risks".<br />
Elementi, kas tiek vērtēti, novērtējot iekšējās kontroles sistēmu, un šo elementu novērtēš<strong>anas</strong><br />
mērķi ir:<br />
Elements Novērtēš<strong>anas</strong> mērķis<br />
Risku pārvaldīš<strong>anas</strong> sistēmas Novērtēt, vai bankas darbībai piemītošie riski tiek<br />
kvalitāte<br />
savlaicīgi identificēti, novērtēti, analizēti un pārvaldīti.<br />
Politiku un procedūru kvalitāte Novērtēt politiku un procedūru kvalitāti un ievērošanu<br />
141. lappuse no 200
Change language