Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

More documents

Recommendations

Info

Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA (piemēram, vai, veicot kredītu pārbaudes, ir novērtēta kredītu izsniegšana saskaņā ar politikām un procedūrām; kredītriska pārvaldīšanas process; darbinieku prasmes un darba kvalitāte; kredītlietu dokumentācijas atbilstība; kredītlīguma noteikumu un papildnosacījumu ievērošana; kredītu un to vērtēšanas kvalitāte u.c. būtiski aspekti)? Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) ziņojumu kvalitāte atsevišķi mazāk svarīgi jautājumi (piemēram, veicot kredītu pārbaudi, ilgstoši nav veikta kredītlietu kārtošanas atbilstības procedūrās noteiktajai kārtībai pārbaude u.c.). Tiek sastādīti apmierinošas kvalitātes ziņojumi un/vai Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) pārbaužu rezultātā atklātie būtiskākie trūkumi novērsti, bet nepieciešamās izmaiņas ieviestas ar kavējumiem 3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana Iekšējais audits (vai cita iekšējās pārbaudes struktūrvienība) pēdējā gada laikā nav veicis šī darbības veida pārbaudi, un pārbaudes grupas vērtējumā tas nav pietiekami (t.i., būtu nepieciešams veikt biežākas pārbaudes) un/vai Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) pārbaudes ir neapmierinošas kvalitātes, jo nav pārbaudīti būtiskākie jautājumi (piemēram, veicot kredītu pārbaudi, nav novērtēta kredītu un to vērtēšanas kvalitāte u.c.). Ziņojumi ir neapmierinoši (piemēram, tie ir vispārīgi un nesniedz rekomendācijas trūkumu novēršanai u.c.) un/vai Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) pārbaužu rezultātā atklātie būtiskie trūkumi novērsti tikai daļēji, nepieciešamās izmaiņas ieviestas daļēji un ar kavējumiem 4 – Vāja risku pārvaldīšana Iekšējais audits (vai cita iekšējās pārbaudes struktūrvienība) nav veicis šī darbības veida pārbaudi vai Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) pārbaudēs tiek pārbaudīti tikai mazsvarīgi jautājumi, kas nav saistīti ar efektīvu risku pārvaldīšanu. Iespējams, ka iekšējā audita funkcija (vai cita iekšējās pārbaudes struktūrvienība) nav neatkarīga – tā piedalās arī lēmumu pieņemšanā par darījumu veikšanu u.c. Netiek sastādīti ziņojumi un/vai Iekšējā audita (vai citas iekšējās pārbaudes struktūrvienības) pārbaužu rezultātā atklātie būtiskie trūkumi nav novērsti 172. lappuse no 200
Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA Kopīgai funkcijai – Iekšējais audits Kritēriji Novērtējums Vai bankā pastāv neatkarīga iekšējā audita funkcija? Vai iekšējā audita dienesta vadītāju ir apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce, vai ir skaidri norādīti tā pienākumi, pilnvaras un pārskatu sniegšanas kārtība? Vai iekšējā audita dienesta vadītājs lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir neatkarīgs no bankas valdes? Vai iekšējā audita funkcijas ir nodalītas no ikdienas operāciju (darījumu) veikšanas un kontroles funkcijām, kā arī no uzskaites un kontroles procedūru noteikšanas? Vai iekšējā audita pienākumos iekļautas: o bankas darbības efektivitātes un rezultātu novērtēšana o darbības atbilstības politikām, plāniem, procedūrām un regulējošām prasībām novērtēšana o grāmatvedības sistēmas pārbaude o informācijas sistēmu novērtēšana o iekšējās kontroles procedūru darbības pārbaude o finansiālās informācijas ticamības un pilnības pārbaude o speciālo pārbaužu un izmeklēšanu veikšana? Vai iekšējam auditam ir nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem, informācijai un personālam? Vai iekšējam auditam ir nodrošināti tieši kontakti ar bankas padomi un valdi? Vai bankas padome ir apstiprinājusi iekšējā audita darbības plānu? Vai darbības plānā ir norādītas: o pārbaudāmās darbības jomas, pārbaužu regularitāte un nepieciešamie resursi o riska noteikšanas un novērtēšanas metodes o riska kontroles procedūru novērtēšanas kritēriji o pārbaužu rezultātu dokumentēšanas prasības o kārtība, kādā pārbaužu rezultāti sniedzami padomei un valdei o ieteikumu īstenošanas pārbaudes kārtība? Vai bankas padome apstiprinājusi iekšējā audita gada darba plānu? Iekšējā audita ziņojumu kvalitāte Vai ir nodrošināta pārbaužu rezultātā atklāto faktu, atzinumu un ieteikumu apspriešana atbilstošā vadības līmenī? Vai iekšējais audits pietiekami seko līdzi tā ieteikumu izpildei? Vai iekšējais audits sagatavo regulāru Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija 1 – Pietiekama risku pārvaldīšana Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir pilnībā neatkarīgs no valdes. Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce. Iekšējā audita funkcijas nodalītas no citas darbības un Iekšējam auditam ir liela autoritāte bankā un ir nodrošināti tieši kontakti ar padomi un valdi. Iekšējam auditam nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem, informācijai un personālam un Iekšējā audita darbs ir kvalitatīvs – tas veic gan atsevišķo darbības jomu, gan bankas darbības kopumā novērtēšanu. Iekšējais audits regulāri pārbauda visas būtiskās darbības jomas. Detalizēti un kvalitatīvi darbības un gada darba plāni, pietiekami resursi to īstenošanai un Kvalitatīvi audita ziņojumi. Audita rezultāti tiek apspriesti atbilstošā vadības līmenī. Savlaicīgi tiek novērsti iekšējā audita pārbaužu rezultātā konstatētie trūkumi un ieviestas visas nepieciešamās izmaiņas darbībā un Augsta darbinieku kvalifikācija un liela profesionālā pieredze. Tiek veikta pastāvīga darbinieku apmācība un kvalifikācijas paaugstināšana. Pietiekams darbinieku skaits 2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir neatkarīgs no valdes. Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce. Tomēr iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbības (piemēram, tas piedalās operacionālo kontroles procedūru izstrādē u.c.), bet tas neapdraud tā objektivitāti pārbaužu veikšanā un/vai Iekšējam auditam pietiekami nodrošināti kontakti ar bankas padomi un valdi, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, iekšējam auditam nav pietiekama autoritāte u.c.). Atsevišķos nebūtiskos jautājumos iekšējam auditam nav nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem, informācijai un personālam un/vai Iekšējā audita darbs ir apmierinošas kvalitātes, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, tas pārskatā par savu darbību nav izteicis viedokli par prioritārajiem pasākumiem iekšējās kontroles sistēmas efektivitātes uzlabošanai u.c.). Iekšējais audits pietiekami pārbauda būtiskās darbības jomas, bet tā darbībā iespējami uzlabojumi (piemēram, darba plāns ir vispārīgs, audita programmas nav pietiekami detalizētas u.c.) un/vai Audita ziņojumi ir apmierinoši. Audita rezultāti ne vienmēr tiek pietiekami apspriesti atbilstošā vadības līmenī. Iekšējā audita pārbaužu rezultātā atklātie būtiskākie trūkumi novērsti, bet nepieciešamās izmaiņas ieviestas ar kavējumiem un/vai Apmierinoša darbinieku kvalifikācija un profesionālā pieredze, bet iespējams, ka darbinieku skaits ir nepietiekams. Tiek veikta darbinieku apmācība 3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un/vai rīcībā nav pilnībā neatkarīgs no valdes. Iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbības (piemēram, darbinieki, kas veic audita funkcijas, aizvieto citus darbiniekus, kas veic ikdienas operācijas vai operāciju kontroles funkcijas u.c.), kā rezultātā iekšējā audita objektivitāte pārbaužu veikšanā ne vienmēr tiek nodrošināta un/vai Iekšējam auditam nav nodrošināti pietiekami kontakti ar bankas padomi un valdi. Atsevišķos būtiskos jautājumos iekšējam auditam nav nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem, informācijai un personālam un/vai Iekšējā audita darbs ir neapmierinošas kvalitātes, jo ir būtiski trūkumi (piemēram, nav izstrādāts un apstiprināts gada darba plāns, netiek veiktas atsevišķu būtiskāko darbības jomu pārbaudes, padome netiek informēta par audita darba rezultātiem, auditam nav pietiekami resursi 173. lappuse no 200
Page 1 and 2:
Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 3 and 4:
Page 5 and 6:
Page 7 and 8:
Page 9 and 10:
Page 11 and 12:
Page 13 and 14:
Page 15 and 16:
Page 17 and 18:
Page 19 and 20:
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
Page 35 and 36:
Page 37 and 38:
Page 39 and 40:
Page 41 and 42:
Page 43 and 44:
Page 45 and 46:
Page 47 and 48:
Page 49 and 50:
Page 51 and 52:
Page 53 and 54:
Page 55 and 56:
Page 57 and 58:
Page 59 and 60:
Page 61 and 62:
Page 63 and 64:
Page 65 and 66:
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
Page 91 and 92:
Page 93 and 94:
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Page 99 and 100:
Page 101 and 102:
Page 103 and 104:
Page 105 and 106:
Page 107 and 108:
Page 109 and 110:
Page 111 and 112:
Page 113 and 114:
Page 115 and 116:
Page 117 and 118:
Page 119 and 120:
Page 121 and 122: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 171: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
show all

Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?