Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________<br />
BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA<br />
laboš<strong>anas</strong> iespējamība,<br />
o vai pārbaudes laikā vai off-site<br />
konstatētas iespējamas krāpnieciska<br />
rakstura kļūdas pārskatos (piemēram,<br />
nav uzrādīti zaudējumi vai peļņa no<br />
tirdzniecī<strong>bas</strong> ar finanšu<br />
instrumentiem)?<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> rašanās risks darījumu<br />
specifikai neatbilstošu darbību veikš<strong>anas</strong><br />
dēļ, t.sk.:<br />
o vai vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā pārsvarā<br />
ir standartizēti darījumi (t.i., darījumi,<br />
kuriem tiek izmantotas standartizētas<br />
darījumu analīzes un akceptēš<strong>anas</strong><br />
procedūras un kritēriji)?<br />
o vai vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā pārsvarā<br />
ir nestandartizēti darījumi (t.i.,<br />
darījumi, par kuru veikšanu tiek<br />
pieņemts individuāls lēmums un<br />
netiek izmantotas standartizētas<br />
darījumu analīzes un akceptēš<strong>anas</strong><br />
procedūras un kritēriji)?<br />
o vai lēmumi par darījumu veikšanu tiek<br />
pieņemti vienpersoniski, jeb tas ir<br />
kolektīvs lēmums?<br />
o vai pārbaudes laikā konstatēta<br />
neatbilstoši autorizētu (piemēram,<br />
pārsniegti limiti, autorizēts tāds<br />
darījuma veids, kura akceptēšanai<br />
banka nemaz nav piešķīrusi pilnvaras<br />
konkrētajam darbiniekam) darījumu<br />
esamība, kas saistīta ar iespējamiem<br />
krāpnieciskiem nodarījumiem?<br />
Cik liela ir iekšējo krāpniecisko darījumu<br />
potenciālā ietekme uz bankas<br />
ienākumiem/izdevumiem?<br />
atspoguļoto informāciju pēc tās apstiprināš<strong>anas</strong> nav iespējams<br />
labot/mainīt bez speciālas autorizācijas saņemš<strong>anas</strong> un<br />
o pārbaudes laikā un off-site nav konstatētas būtiskas kļūdas darījumu<br />
uzskaitē, novērtēšanā un pārskatos, kas varētu būt saistītas ar<br />
iespējamu krāpšanu un/vai<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks neatbilstošu darījuma specifikai darbību<br />
veikš<strong>anas</strong> dēļ ir mērens, jo:<br />
o vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā pārsvarā ir standartizēti darījumi un tiek<br />
lietotas standartizētas darījumu analīzes un akceptēš<strong>anas</strong> procedūras<br />
un kritēriji un nestandartizēti darījumi tiek veikti reti un to apjomi ir<br />
nelieli un<br />
o nav vienpersonisku lēmumu par darījumu veikšanu un<br />
o ir konstatēti atsevišķi neatbilstoši autorizēti darījumi, un kopējais šādu<br />
darījumu apmērs ir nebūtisks<br />
3 – Būtisks risks<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu<br />
sastādīšanā ir būtisks, jo:<br />
o darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu sastādīšanā tiek lietotas<br />
manuālas metodes un informācijas pareizība netiek pietiekami<br />
kontrolēta un/vai<br />
o būtisko darījumu un/vai pārskatos atspoguļoto informāciju pēc tās<br />
apstiprināš<strong>anas</strong> ir iespējams labot/mainīt bez speciālas autorizācijas<br />
saņemš<strong>anas</strong> un/vai<br />
o pārbaudes laikā un/vai off-site konstatētas atsevišķas būtiskas kļūdas<br />
darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatos, kas ir saistītas ar iekšējo<br />
krāpšanu un/vai<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks neatbilstošu darījuma specifikai darbību<br />
veikš<strong>anas</strong> dēļ ir būtisks, jo<br />
o vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā pārsvarā ir nestandartizēti darījumi un/vai<br />
o pārsvarā vienpersoniski lēmumi par darījumu veikšanu, un atsevišķo<br />
darījumu apjomi ir nelieli un/vai<br />
o ir konstatēti vairāki neatbilstoši autorizēti darījumi, un kopējais šādu<br />
darījumu apmērs ir nebūtisks<br />
4 – Augsts risks<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu<br />
sastādīšanā ir augsts, jo:<br />
o darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu sastādīšanā tiek lietotas<br />
tikai manuālas metodes un informācijas pareizība netiek kontrolēta<br />
un/vai<br />
o jebkuru darījumu un/vai pārskatos atspoguļoto informāciju pēc tās<br />
apstiprināš<strong>anas</strong> ir iespējams labot/mainīt bez speciālas autorizācijas<br />
saņemš<strong>anas</strong> un/vai<br />
o pārbaudes laikā un/vai off-site konstatētas daudzas būtiskas kļūdas<br />
darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatos, kas saistītas ar iekšējo<br />
krāpšanu un/vai<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks neatbilstošu darījuma specifikai darbību<br />
veikš<strong>anas</strong> dēļ ir augsts, jo<br />
o vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā ir tikai nestandartizēti darījumi un/vai<br />
o tikai vienpersoniski lēmumi par darījumu veikšanu, un atsevišķo<br />
darījumu apjomi ir lieli un/vai<br />
o kopējais konstatētais neatbilstoši autorizētu darījumu skaits ir būtisks<br />
69. lappuse no 200
Change language