Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________<br />
BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks<br />
Novērtēš<strong>anas</strong> mērķis – <strong>noteik</strong>t iespēju, ka bankai var rasties zaudējumi tādu darbību rezultātā,<br />
kuru mērķis ir krāpšana, īpašuma piesavināšanās vai normatīvo aktu un bankas politiku un<br />
procedūru apiešana un kurās iesaistīts vismaz viens no bankā strādājošiem (piemēram,<br />
darbinieku apzinātas informācijas sagrozīš<strong>anas</strong>, aktīvu zādzī<strong>bas</strong>, personiska labuma gūšana,<br />
izmantojot pieejamo iekšējo informāciju).<br />
Šis elements jāvērtē:<br />
Šādām darbī<strong>bas</strong> jomām un darbī<strong>bas</strong> veidiem:<br />
o Kreditēšana un ārpusbilances saistī<strong>bas</strong> pret klientiem – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
o Investīciju darbība – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
o Maksājumi un norēķini – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
o Klientu aktīvu pārvaldīšana un ieguldījumu pakalpojumi – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
o Noguldījumu piesaistīšana – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
Šādām kopīgām funkcijām:<br />
o Operacionālā riska pārvaldīšana<br />
o Procentu likmju riska pārvaldīšana<br />
o Ārvalstu valūtu riska pārvaldīšana<br />
o Likviditātes riska pārvaldīšana<br />
o Finanšu un vadī<strong>bas</strong> grāmatvedība<br />
Kreditēšanai un ārpusbilances saistībām pret klientiem – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
Investīciju darbībai – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
Maksājumiem un norēķiniem – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
Klientu aktīvu pārvaldīšanai un ieguldījumu pakalpojumiem – visiem darbī<strong>bas</strong> veidiem<br />
Kopīgai funkcijai – Finanšu un vadī<strong>bas</strong> grāmatvedība<br />
Kritēriji Novērtējums<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> rašanās iespējamība<br />
darījumu uzskaitē (informācijas<br />
ievadīšanā un apstrādē) un novērtēšanā,<br />
t.sk.:<br />
o vai darījumu informācija tiek<br />
uzskaitīta, izmantojot manuālas<br />
metodes, jeb tas tiek veikts<br />
automatizēti?<br />
o sākotnēji ievadītās informācijas<br />
laboš<strong>anas</strong> iespējamība,<br />
o vai darījumi tiek novērtēti, izmantojot<br />
manuālas metodes, jeb tas tiek veikts<br />
automatizēti?<br />
o vai tiek izmantotas loģiskās un citas<br />
(piemēram, salīdzināšana ar ārējo pušu<br />
apstiprinājumiem) kontroles metodes<br />
informācijas pareizī<strong>bas</strong> pārbaudei?<br />
o vai pārbaudes laikā konstatētas<br />
iespējama krāpnieciska rakstura<br />
kļūdas darījumu informācijas uzskaitē<br />
vai darījumu novērtēšanā?<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> rašanās iespējamība<br />
pārskatos, t.sk.:<br />
o vai pārskati tiek sastādīti manuāli vai<br />
automatizēti?<br />
o vai tiek izmantotas loģiskās u.c.<br />
kontroles metodes pārskatu pareizī<strong>bas</strong><br />
pārbaudei?<br />
o pārskatos atspoguļotās informācijas<br />
Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija<br />
1 – Zems risks<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu<br />
sastādīšanā ir zems, jo:<br />
o darījumu uzskaite, novērtēšana un pārskatu sastādīšana pilnībā<br />
automatizēta vai<br />
o sākotnējās informācijas ievadīšana ir manuāla, un informācijas<br />
pareizība tiek pietiekami kontrolēta, bet darījumu novērtēšana un<br />
pārskatu sastādīšana ir automatizēta un<br />
o sistēmā ievadīto darījuma informāciju un pārskatos atspoguļoto<br />
informāciju pēc tās apstiprināš<strong>anas</strong> nav iespējams labot/mainīt bez<br />
speciālas autorizācijas saņemš<strong>anas</strong> un<br />
o pārbaudes laikā un off-site nav konstatētas iespējamas krāpnieciskas<br />
kļūdas darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatos un<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks neatbilstošu darījuma specifikai darbību<br />
veikš<strong>anas</strong> dēļ ir zems, jo<br />
o vērtējamā darbī<strong>bas</strong> veidā ir tikai standartizēti darījumi un tiek lietotas<br />
standartizētas darījumu analīzes un akceptēš<strong>anas</strong> procedūras un<br />
kritēriji un<br />
o nav vienpersonisku lēmumu par darījumu veikšanu un<br />
o nav konstatēti neatbilstoši autorizēti darījumi<br />
2 – Mērens risks<br />
Iekšējās krāpš<strong>anas</strong> risks darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu<br />
sastādīšanā ir mērens, jo:<br />
o darījumu uzskaitē, novērtēšanā un pārskatu sastādīšanā tiek lietotas<br />
manuālas metodes un informācijas pareizība tiek pietiekami<br />
kontrolēta un<br />
o būtisko (likmes, darījuma summa u.c.) darījumu un/vai pārskatos<br />
68. lappuse no 200