Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

More documents

Recommendations

Info

Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA Kopīgai funkcijai – Finanšu un vadības grāmatvedība Kritēriji Novērtējums Grāmatvedības uzskaites sistēmas un kontroles kvalitāte, t.sk.: o grāmatvedības politika o uzskaites procedūras (t.sk. uzskaites precizitāte, savlaicīgums; vai netiek uzskaitītas fiktīvas operācijas?; operāciju dokumentēšana un dokumentācijas saglabāšana; vai visas operācijas katru dienu tiek apstrādātas un katras dienas beigās sagatavota bilance? u.c.) o kontroles procedūras (t.sk. grāmatvedības ierakstu salīdzināšana; atšķirību iemeslu noskaidrošana; grāmatvedības ierakstu labošana; vai darījumu kontroli veic persona, kas nav darījuma iniciatore un neatbild par darījuma grāmatošanu? u.c.) o novērtēšanas procedūras (t.sk. aktīvu, pasīvu un ārpusbilances saistību un prasību vērtības noteikšanas regularitāte un savlaicīgums; tirdzniecībai paredzēto aktīvu pārvērtēšana; uzkrājumu veidošana un pietiekamība u.c.) o pārskatu sagatavošanas procedūras Vai darījumu uzskaite, sākotnējā novērtēšana, pārvērtēšana un kontrole tiek veikta savlaicīgi? Vai darījumi tiek novērtēti patiesajā vērtībā? Ieņēmumu – izdevumu atspoguļošana pārskatos atbilstoši normatīvajām prasībām Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija 1 – Pietiekama risku pārvaldīšana Izstrādātas kvalitatīvas, detalizētas grāmatvedības politika un procedūras. Aptverti visi uzskaites, kontroles, novērtēšanas un pārskatu sagatavošanas aspekti un Grāmatvedības uzskaites principi ir piesardzīgi. Aktīvi, pasīvi un ārpusbilances saistības un prasības grāmatvedības uzskaitē tiek savlaicīgi atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem grāmatvedības uzskaites principiem un Nav konstatēti gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai procedūras 2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana Izstrādātas apmierinošas kvalitātes grāmatvedības uzskaites politika un procedūras, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, atsevišķas procedūras nav pietiekami detalizētas u.c.). Aptverti svarīgākie uzskaites, kontroles, novērtēšanas un pārskatu sagatavošanas aspekti un/vai Grāmatvedības uzskaites principi ir piesardzīgi, bet ir atsevišķi trūkumi un Nav konstatēti gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai procedūras 3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana Grāmatvedības uzskaites politika un procedūras ir neapmierinošas, jo nav aptverti atsevišķi svarīgi uzskaites, kontroles, novērtēšanas, pārskatu sagatavošanas aspekti un/vai Grāmatvedības uzskaites principi vairākās jomās ir nepiesardzīgi. Aktīvi, pasīvi, ārpusbilances saistības, prasības grāmatvedības uzskaitē vairākos gadījumos nav atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem grāmatvedības uzskaites principiem un/vai Konstatēti vairāki gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai procedūras 4 – Vāja risku pārvaldīšana Nav izstrādāta grāmatvedības uzskaites politika un svarīgākās procedūras. Nav aptverti svarīgākie uzskaites, kontroles, novērtēšanas un pārskatu sagatavošanas aspekti un/vai Grāmatvedības uzskaites principi svarīgākajās bankas darbības jomās ir nepiesardzīgi. Aktīvi, pasīvi un ārpusbilances prasības, saistības bieži grāmatvedības uzskaitē netiek atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem grāmatvedības uzskaites principiem un/vai Bieži gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai procedūras 162. lappuse no 200
Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA Kopīgai funkcijai – Personāla vadība Kritēriji Novērtējums Personāla politikas esamība un kvalitāte (t.sk. tās atbilstība bankas stratēģijai) Darba aprakstu esamība un kvalitāte Vai ir izstrādātas darbinieku atlases procedūras; to kvalitāte Vai ir izstrādātas darbinieku novērtēšanas procedūras; to kvalitāte Atalgojuma sistēmas pārraudzība, tās kvalitāte un atbilstība Atalgojuma un prēmēšanas sistēma, tās kvalitāte Atalgojuma līmenis, salīdzinot ar nozares vidējiem rādītājiem Darbinieku apmācību sistēma, tās kvalitāte un pietiekamība Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija 1 – Pietiekama risku pārvaldīšana Piesardzīga personāla politika, tā atbilst bankas stratēģijai un Izstrādāti detalizēti darba apraksti un Kvalitatīvas darbinieku atlases un novērtēšanas procedūras un Iestādes struktūrai un sarežģītībai atbilstoša atalgojuma sistēmas pārraudzība, kura paredz padomes un/vai atalgojuma komitejas iesaistīšanu, kā arī interešu konfliktu novēršanu un Motivējoša atalgojuma un prēmēšanas sistēma, t.sk. tā neveicina pārmērīgu risku uzņemšanos, nodrošina to darbinieku identificēšanu, kuri ietekmē bankas risku profilu, paredz atalgojuma mainīgās daļas korekcijas risku izmaiņu gadījumos un Darbinieku atalgojuma līmenis ir augsts, salīdzinot ar nozares vidējiem rādītājiem un Notiek regulāra darbinieku apmācība 2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana Personāla politika ir apmierinoša, bet iespējami uzlabojumi un/vai Izstrādāti darba apraksti, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, tie nav pietiekami detalizēti u.c.) un/vai Apmierinošas darbinieku atlases un novērtēšanas procedūras, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, nav noteikta darbinieku novērtēšanas regularitāte u.c.) un/vai Pastāv apmierinoša atalgojuma sistēmas pārraudzība, kurā atsevišķos jautājumos ir iesaistīta padome un atalgojuma komiteja. Atalgojuma sistēma nerada būtiskus interešu konfliktus un/vai Apmierinoša atalgojuma un prēmēšanas sistēma, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, darbinieku atalgojuma sistēma nepietiekami saistīta ar darbinieku novērtēšanas rezultātiem u.c.), kā arī daļēji tiek identificēti darbinieki, kuri ietekmē bankas riska profilu, un daļēji to atalgojuma mainīgā daļa tiek koriģēta risku izmaiņu rezultātā un/vai Darbinieku atalgojuma līmenis atbilst nozares vidējiem rādītājiem un/vai Tiek veikta darbinieku apmācība, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, nav izstrādāts detalizēts apmācību plāns turpmākajam gadam u.c.) 3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana Personāla politika ir neapmierinoša, jo ir būtiski trūkumi (piemēram, tā neatbilst bankas stratēģijai u.c.) un/vai Neapmierinošas kvalitātes darba apraksti, jo ir būtiski trūkumi (piemēram, nav skaidri noteiktas pilnvaras lēmumu pieņemšanas procesā) un/vai Virspusēja atalgojuma sistēmas pārraudzība, kurā ir neapmierinoša padomes iesaistīšanās, un nav dokumentēts lēmums par atalgojuma komitejas nepieciešamību, kā arī atalgojuma sistēma veido interešu konfliktus un/vai Neapmierinošas darbinieku atlases un novērtēšanas procedūras (piemēram, nav noteiktas pilnvaras lēmuma pieņemšanai par jaunu darbinieku pieņemšanu darbā u.c.) un/vai Neapmierinoša atalgojuma un prēmēšanas sistēma (piemēram, darbinieku atalgojuma sistēma nav motivējoša, jo darbinieku atalgojums nav saistīts darba rezultātiem; prēmēšanas sistēma var veicināt papildu risku uzņemšanos u.c.), kurā pastāv būtiskas nepilnības to darbinieku identificēšanā, kuri ietekmē bankas riska profilu, un kas nepilnīgi paredz atalgojuma mainīgās daļas korekciju risku rezultātā un/vai Darbinieku atalgojuma līmenis ir zems, salīdzinot ar nozares vidējiem rādītājiem, un/vai Darbinieku apmācība ir nepietiekama 4 – Vāja risku pārvaldīšana Nav personāla politikas un/vai 163. lappuse no 200
Page 1 and 2:
Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 3 and 4:
Page 5 and 6:
Page 7 and 8:
Page 9 and 10:
Page 11 and 12:
Page 13 and 14:
Page 15 and 16:
Page 17 and 18:
Page 19 and 20:
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
Page 35 and 36:
Page 37 and 38:
Page 39 and 40:
Page 41 and 42:
Page 43 and 44:
Page 45 and 46:
Page 47 and 48:
Page 49 and 50:
Page 51 and 52:
Page 53 and 54:
Page 55 and 56:
Page 57 and 58:
Page 59 and 60:
Page 61 and 62:
Page 63 and 64:
Page 65 and 66:
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
Page 91 and 92:
Page 93 and 94:
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Page 99 and 100:
Page 101 and 102:
Page 103 and 104:
Page 105 and 106:
Page 107 and 108:
Page 109 and 110:
Page 111 and 112: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 161: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
show all

Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?