Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________<br />
BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA<br />
Kopīgai funkcijai – Iekšējais audits<br />
Kritēriji Novērtējums<br />
Vai bankā pastāv neatkarīga iekšējā<br />
audita funkcija?<br />
Vai iekšējā audita dienesta vadītāju ir<br />
apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce, vai<br />
ir skaidri norādīti tā pienākumi, pilnvaras<br />
un pārskatu sniegš<strong>anas</strong> kārtība?<br />
Vai iekšējā audita dienesta vadītājs<br />
lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir<br />
neatkarīgs no bankas valdes?<br />
Vai iekšējā audita funkcijas ir nodalītas<br />
no ikdienas operāciju (darījumu)<br />
veikš<strong>anas</strong> un kontroles funkcijām, kā arī<br />
no uzskaites un kontroles procedūru<br />
<strong>noteik</strong>š<strong>anas</strong>?<br />
Vai iekšējā audita pienākumos iekļautas:<br />
o bankas darbī<strong>bas</strong> efektivitātes un<br />
rezultātu novērtēšana<br />
o darbī<strong>bas</strong> atbilstī<strong>bas</strong> politikām,<br />
plāniem, procedūrām un regulējošām<br />
prasībām novērtēšana<br />
o grāmatvedī<strong>bas</strong> sistēmas pārbaude<br />
o informācijas sistēmu novērtēšana<br />
o iekšējās kontroles procedūru darbī<strong>bas</strong><br />
pārbaude<br />
o finansiālās informācijas ticamī<strong>bas</strong> un<br />
pilnī<strong>bas</strong> pārbaude<br />
o speciālo pārbaužu un izmeklēšanu<br />
veikšana?<br />
Vai iekšējam auditam ir nodrošināta brīva<br />
piekļūšana visiem dokumentiem,<br />
informācijai un personālam?<br />
Vai iekšējam auditam ir nodrošināti tieši<br />
kontakti ar bankas padomi un valdi?<br />
Vai bankas padome ir apstiprinājusi<br />
iekšējā audita darbī<strong>bas</strong> plānu?<br />
Vai darbī<strong>bas</strong> plānā ir norādītas:<br />
o pārbaudāmās darbī<strong>bas</strong> jomas,<br />
pārbaužu regularitāte un nepieciešamie<br />
resursi<br />
o riska <strong>noteik</strong>š<strong>anas</strong> un novērtēš<strong>anas</strong><br />
metodes<br />
o riska kontroles procedūru novērtēš<strong>anas</strong><br />
kritēriji<br />
o pārbaužu rezultātu dokumentēš<strong>anas</strong><br />
prasī<strong>bas</strong><br />
o kārtība, kādā pārbaužu rezultāti<br />
sniedzami padomei un valdei<br />
o ieteikumu īstenoš<strong>anas</strong> pārbaudes<br />
kārtība?<br />
Vai bankas padome apstiprinājusi iekšējā<br />
audita gada darba plānu?<br />
Iekšējā audita ziņojumu kvalitāte<br />
Vai ir nodrošināta pārbaužu rezultātā<br />
atklāto faktu, atzinumu un ieteikumu<br />
apspriešana atbilstošā vadī<strong>bas</strong> līmenī?<br />
Vai iekšējais audits pietiekami seko līdzi<br />
tā ieteikumu izpildei?<br />
Vai iekšējais audits sagatavo regulāru<br />
Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija<br />
1 – Pietiekama risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir pilnībā neatkarīgs no<br />
valdes. Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru<br />
pilnsapulce. Iekšējā audita funkcijas nodalītas no citas darbī<strong>bas</strong> un<br />
Iekšējam auditam ir liela autoritāte bankā un ir nodrošināti tieši kontakti<br />
ar padomi un valdi. Iekšējam auditam nodrošināta brīva piekļūšana<br />
visiem dokumentiem, informācijai un personālam un<br />
Iekšējā audita darbs ir kvalitatīvs – tas veic gan atsevišķo darbī<strong>bas</strong> jomu,<br />
gan bankas darbī<strong>bas</strong> kopumā novērtēšanu. Iekšējais audits regulāri<br />
pārbauda visas būtiskās darbī<strong>bas</strong> jomas. Detalizēti un kvalitatīvi darbī<strong>bas</strong><br />
un gada darba plāni, pietiekami resursi to īstenošanai un<br />
Kvalitatīvi audita ziņojumi. Audita rezultāti tiek apspriesti atbilstošā<br />
vadī<strong>bas</strong> līmenī. Savlaicīgi tiek novērsti iekšējā audita pārbaužu rezultātā<br />
konstatētie trūkumi un ieviestas visas nepieciešamās izmaiņas darbībā un<br />
Augsta darbinieku kvalifikācija un liela profesionālā pieredze. Tiek<br />
veikta pastāvīga darbinieku apmācība un kvalifikācijas paaugstināšana.<br />
Pietiekams darbinieku skaits<br />
2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir neatkarīgs no valdes.<br />
Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce.<br />
Tomēr iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbī<strong>bas</strong><br />
(piemēram, tas piedalās operacionālo kontroles procedūru izstrādē u.c.),<br />
bet tas neapdraud tā objektivitāti pārbaužu veikšanā un/vai<br />
Iekšējam auditam pietiekami nodrošināti kontakti ar bankas padomi un<br />
valdi, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, iekšējam auditam nav<br />
pietiekama autoritāte u.c.). Atsevišķos nebūtiskos jautājumos iekšējam<br />
auditam nav nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem,<br />
informācijai un personālam un/vai<br />
Iekšējā audita darbs ir apmierinošas kvalitātes, bet iespējami uzlabojumi<br />
(piemēram, tas pārskatā par savu darbību nav izteicis viedokli par<br />
prioritārajiem pasākumiem iekšējās kontroles sistēmas efektivitātes<br />
uzlabošanai u.c.). Iekšējais audits pietiekami pārbauda būtiskās darbī<strong>bas</strong><br />
jomas, bet tā darbībā iespējami uzlabojumi (piemēram, darba plāns ir<br />
vispārīgs, audita programmas nav pietiekami detalizētas u.c.) un/vai<br />
Audita ziņojumi ir apmierinoši. Audita rezultāti ne vienmēr tiek<br />
pietiekami apspriesti atbilstošā vadī<strong>bas</strong> līmenī. Iekšējā audita pārbaužu<br />
rezultātā atklātie būtiskākie trūkumi novērsti, bet nepieciešamās<br />
izmaiņas ieviestas ar kavējumiem un/vai<br />
Apmierinoša darbinieku kvalifikācija un profesionālā pieredze, bet<br />
iespējams, ka darbinieku skaits ir nepietiekams. Tiek veikta darbinieku<br />
apmācība<br />
3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un/vai rīcībā nav pilnībā neatkarīgs<br />
no valdes. Iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbī<strong>bas</strong><br />
(piemēram, darbinieki, kas veic audita funkcijas, aizvieto citus<br />
darbiniekus, kas veic ikdienas operācijas vai operāciju kontroles<br />
funkcijas u.c.), kā rezultātā iekšējā audita objektivitāte pārbaužu<br />
veikšanā ne vienmēr tiek nodrošināta un/vai<br />
Iekšējam auditam nav nodrošināti pietiekami kontakti ar bankas padomi<br />
un valdi. Atsevišķos būtiskos jautājumos iekšējam auditam nav<br />
nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem, informācijai un<br />
personālam un/vai<br />
Iekšējā audita darbs ir neapmierinošas kvalitātes, jo ir būtiski trūkumi<br />
(piemēram, nav izstrādāts un apstiprināts gada darba plāns, netiek<br />
veiktas atsevišķu būtiskāko darbī<strong>bas</strong> jomu pārbaudes, padome netiek<br />
informēta par audita darba rezultātiem, auditam nav pietiekami resursi<br />
173. lappuse no 200
Change language