Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

More documents

Recommendations

Info

Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA 3.1. Būtisko (vērtējamo) grupas uzņēmumu atlase Šis posms tiek veikts tām uzraugāmajām institūcijām, kurām saskaņā ar "Kredītiestāžu likumu" kredītiestāžu darbību regulējošās prasības jāievēro, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem un kuras saskaņā ar "Konsolidētās uzraudzības normatīvajiem noteikumiem" ir konsolidācijas grupas atbildīgās iestādes. Šajā posmā tiek novērtēts, vai bez konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības jāvērtē arī citi grupas uzņēmumi (turpmāk – pārējie uzņēmumi), un tiek atlasīti reitinga piešķiršanas procesā vērtējamie grupas uzņēmumi. Būtisko (vērtējamo) uzņēmumu atlases veikšanas secība ir šāda: Nosaka, vai pārējie uzņēmumi kopumā ir būtiski grupā nē Pieņem lēmumu, ka vērtē tikai banku jā Atlases procedūra iedalīta vairākos posmos, lai papildus nepieprasītu no institūcijas tādu informāciju, kas netiks izmantota tālākajā reitinga piešķiršanas procesā. Atlases procedūras pirmo posmu iespējams veikt, pamatojoties uz grupas finanšu pārskatos pieejamo informāciju, informāciju par grupas budžetu un tā izpildi pārskata gadā, kā arī citu Komisijas rīcībā esošo informāciju. Ja pēc atlases procedūras pirmā posma tiek izdarīts secinājums, ka pārējie grupas uzņēmumi kopumā nav būtiski grupā, tad no institūcijas netiek pieprasīta nākamo posmu veikšanai nepieciešamā informācija (visu pārējo grupas uzņēmumu pēdējo trīs gadu auditētie finanšu pārskati un informācija par visu pārējo grupas uzņēmumu budžetiem un to izpildi pārskata gadā). Būtisko grupas uzņēmumu atlase tiek veikta, izmantojot kvantitatīvus un kvalitatīvus kritērijus. Atlasē tiek izmantota šāda informācija: pēdējo trīs gadu grupas auditēto konsolidēto finanšu pārskatu un to pielikumu informācija, informācija par grupas budžetu un tā izpildi pārskata gadā, nepieciešamības gadījumā: o visu grupas uzņēmumu pēdējo trīs gadu auditēto finanšu pārskatu informācija, o informācija par visu grupas uzņēmumu budžetiem un to izpildi pārskata gadā, o informācija par konsolidācijas korekcijām grupas auditētajos konsolidētajos finanšu pārskatos. Ja kaut vienā no pēdējiem trim finanšu gadiem vai pārskata gadā grupas uzņēmuma finanšu rādītāji atbilst vismaz vienam no turpmāk aprakstītajiem kritērijiem, tad šis uzņēmums tiek atlasīts novērtējumam. Šāds nosacījums noteikts, lai izvairītos no situācijas, ka būtisks grupas uzņēmums netiek atlasīts novērtējumam īslaicīgu finanšu stāvokļa izmaiņu rezultātā. Uzņēmums netiek atlasīts novērtējumam tikai tajā gadījumā, ja tas neatbilst turpmāk aprakstītajiem kritērijiem vairāk kā trīs gadus pēc kārtas. Atlases procedūra ir šāda: Būtisko (vērtējamo) pārējo uzņēmumu atlase Nozīmīguma pakāpes noteikšana būtiskajiem uzņēmumiem 1. Tiek noteikts, vai bez konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības jāvērtē arī pārējie uzņēmumi – tiek novērtēts, vai pārējiem uzņēmumiem kopumā ir būtiska nozīme grupā. Izmantojot pēdējo trīs gadu grupas konsolidēto finanšu pārskatu informāciju un informāciju par pārskata gada grupas budžetu un tā izpildi, aprēķina: 18. lappuse no 200
Finanšu un kapitāla tirgus komisija ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ BANKU UZRAUDZĪBAS REITINGA NOTEIKŠANAS METODIKA pārējo uzņēmumu kopējo ienākumu, izdevumu un peļņas/zaudējumu īpatsvaru grupas ienākumos, izdevumos un peļņā/zaudējumos; pārējo uzņēmumu kopējo aktīvu īpatsvaru grupas aktīvos; pārējo uzņēmumu kopējo aktīvu attiecību pret grupas pašu kapitālu (%). Pārējie uzņēmumi kopumā tiek vērtēti kā būtiski grupā un atlasīti novērtējumam reitinga piešķiršanas procesā, ja visu pārējo uzņēmumu kopējie: ienākumi veido vairāk par 10% no grupas ienākumiem vai izdevumi veido vairāk par 10% no grupas izdevumiem vai peļņa/zaudējumi veido vairāk par 10% no grupas peļņas/zaudējumiem vai aktīvi veido vairāk par 10% no grupas aktīviem vai aktīvu attiecība pret grupas pašu kapitālu ir lielāka par 100%. Pārējie uzņēmumi var tikt novērtēti kā būtiski grupā arī tad, ja tie neatbilst iepriekš aprakstītajiem kvantitatīvajiem kritērijiem, bet tiem pārbaudes grupas vērtējumā ir būtiska nozīme grupā pēc citiem kritērijiem, piemēram, ja visi vai kāds no pārējiem uzņēmumiem: ir stratēģiski nozīmīgi grupā; izmanto konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības – uzraugāmās bankas – izsniegtos kredītus bez ierobežojumiem; darbojas tirgos, kam raksturīgs augsts risku līmenis; strauji paplašina darbību (vai tā tiek plānota); uzsākta (vai plānota) darbība grupai jaunos tirgos; to darbība saistīta ar augstu reputācijas risku u.c. 2. Ja pārējo uzņēmumu finanšu rādītāji kopumā neatbilst aprakstītajiem kvantitatīvajiem un kvalitatīvajiem kritērijiem, tad tiek pieņemts lēmums, ka reitinga piešķiršanas procesā tiek vērtēta tikai konsolidācijas grupas atbildīgā sabiedrība – uzraugāmā banka. Ja pārējo uzņēmumu finanšu rādītāji kopumā atbilst aprakstītajiem kvantitatīvajiem kritērijiem, vai tiem pārbaudes grupas vērtējumā ir būtiska nozīme grupā pēc citiem kritērijiem, tad no visiem pārējiem uzņēmumiem tiek atlasīti vērtējamie uzņēmumi. Šim nolūkam no institūcijas tiek pieprasīta pārējo uzņēmumu pēdējo trīs gadu auditēto finanšu pārskatu informācija un informācija par budžetiem un to izpildi pārskata gadā. Izmantojot šo informāciju, aprēķina: katra pārējā uzņēmuma ienākumu, izdevumu, peļņas/zaudējumu īpatsvaru pārējo uzņēmumu kopējos ienākumos, izdevumos, peļņā/zaudējumos; katra pārējā uzņēmuma aktīvu īpatsvaru pārējo uzņēmumu kopējos aktīvos. Novērtējumam tiek atlasīti tie pārējie uzņēmumi, kuru: ienākumi veido vairāk par 20% no pārējo uzņēmumu kopējiem ienākumiem vai izdevumi veido vairāk par 20% no pārējo uzņēmumu kopējiem izdevumiem vai peļņa/zaudējumi veido vairāk par 20% no pārējo uzņēmumu kopējās peļņas/zaudējumiem vai aktīvi veido vairāk par 30% no pārējo uzņēmumu kopējiem aktīviem. Uzņēmums var tikt novērtēts kā būtisks arī tad, ja tas neatbilst iepriekš aprakstītajiem kvantitatīvajiem kritērijiem, bet tam pārbaudes grupas vērtējumā ir būtiska nozīme grupā pēc citiem kritērijiem, piemēram, ja uzņēmums: ir stratēģiski nozīmīgs grupā; izmanto konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības – uzraugāmās bankas – izsniegtos kredītus bez ierobežojumiem; darbojas tirgos, kam raksturīgs augsts risku līmenis; 19. lappuse no 200
Page 1 and 2: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 17: Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 69 and 70:
Finanšu un kapitāla tirgus komisi
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
Page 91 and 92:
Page 93 and 94:
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Page 99 and 100:
Page 101 and 102:
Page 103 and 104:
Page 105 and 106:
Page 107 and 108:
Page 109 and 110:
Page 111 and 112:
Page 113 and 114:
Page 115 and 116:
Page 117 and 118:
Page 119 and 120:
Page 121 and 122:
Page 123 and 124:
Page 125 and 126:
Page 127 and 128:
Page 129 and 130:
Page 131 and 132:
Page 133 and 134:
Page 135 and 136:
Page 137 and 138:
Page 139 and 140:
Page 141 and 142:
Page 143 and 144:
Page 145 and 146:
Page 147 and 148:
Page 149 and 150:
Page 151 and 152:
Page 153 and 154:
Page 155 and 156:
Page 157 and 158:
Page 159 and 160:
Page 161 and 162:
Page 163 and 164:
Page 165 and 166:
Page 167 and 168:
Page 169 and 170:
Page 171 and 172:
Page 173 and 174:
Page 175 and 176:
Page 177 and 178:
Page 179 and 180:
Page 181 and 182:
Page 183 and 184:
Page 185 and 186:
Page 187 and 188:
Page 189 and 190:
Page 191 and 192:
Page 193 and 194:
Page 195 and 196:
Page 197 and 198:
Page 199 and 200:
show all

Banku uzraudz?bas reitinga noteik?anas metodika - FKTK

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?