Sprawozdanie z dziaÅalnoÅci NIK w 2003 roku (plik PDF)

More documents

Recommendations

Info

Aplikacja wspomagaj¹ca analizê du¿ych baz danych 0gólne informacje o Najwy¿szej Izbie Kontroli Jest nowoczesnym i dogodnym w u¿yciu narzêdziem umo¿liwiaj¹cym szybk¹ i efektywn¹ analizê nieprzetwarzalnych tradycyjnymi metodami du¿ych zbiorów danych, które mog¹ pochodziæ z ró¿nych Ÿróde³ i mieæ dowolne formaty. W praktyce oznacza to wy¿sz¹ jakoœæ wyników i mniejsze ryzyko pominiêcia nieprawid³owoœci. Ponadto umo¿liwia efektywne stosowanie technik doboru próby, zarówno przy wyborze podmiotów do kontroli, jak i podczas kontroli – do wyboru danych do skontrolowania. Prace przygotowawcze do zastosowania w postêpowaniu kontrolnym oprogramowania typu CAAT 2/ podjêto jeszcze w 2000 r. W nastêpnym roku zakupiono licencjê na u¿ytkowanie 30 egzemplarzy tego rodzaju programu. Departamenty kontrolne i delegatury, po przeszkoleniu pracowników, wyposa¿one zosta³y w przynajmniej jeden egzemplarz programu. Oprogramowanie wykorzystano w 2003 r. podczas kontroli pn. Ewidencja i windykacja nale¿noœci z tytu³u mandatów karnych kredytowanych w bud¿etach wojewodów, która objê³a swoim zasiêgiem 23 bazy danych s³u¿¹ce do ewidencji mandatów. Pozyskane do analiz zbiory danych zawiera³y ³¹cznie ponad 4,9 mln mandatów na kwotê 572,4 mln z³. Zbiory danych w poszczególnych województwach zawiera³y od 90 tys. do 700 tys. rekordów i obs³ugiwane by³y przez ró¿ne aplikacje, co skutkowa³o zró¿nicowan¹ struktur¹ zapisu w bazach poddawanych analizom. Analiz¹ szczegó³ow¹, która przeprowadzona zosta³a na podstawie jednolitego scenariusza, objêto oko³o 4,5 mln mandatów. Przy u¿yciu wspomnianego programu skontrolowano: poprawnoœæ ewidencjonowania danych, terminowoœæ prowadzonych postêpowañ (na poszczególnych etapach – ewidencja, wystawianie tytu³ów wykonawczych, zap³ata), prawid³owoœæ obliczania wskaŸników i wykonania zestawieñ obrazuj¹cych wzajemne zale¿noœci poszczególnych elementów procesu windykacyjnego. Oceniono tak¿e rytmicznoœæ i ci¹g³oœæ pracy kontrolowanych jednostek. Umo¿liwi³o to wykrycie wieloletnich zaniedbañ w windykacji nale¿noœci z tytu³u mandatów, a tak¿e niedoskona³oœæ narzêdzi stosowanych przez niektórych wojewodów w tego rodzaju sprawach (g³ównie w zakresie walidacji danych). W innej kontroli pn. Prowadzenie przez organy skarbowe postêpowañ podatkowych i kontrolnych, program wykorzystano w 36 urzêdach skarbowych. Na podstawie danych pobranych z systemu POLTAX w tych urzêdach dokonano wstêpnej oceny losowo wybranych 200 decyzji wymiarowych. Zosta³ on tak¿e wykorzystany w celu doboru 20 elementowej próbki decyzji okreœlaj¹cych zaleg³oœæ lub ustalaj¹cych zobowi¹zania podatkowe. Z populacji licz¹cej ponad 17,4 tys. rekordów wybrano i przebadano 6,6 tys. rekordów, co odpowiada³o prawie 4,4 tys. decyzji „papierowych”. Konfrontuj¹c zapisy w bazie z dokumentacj¹ „papierow¹” stwierdzono, i¿ w 23 spoœród 36 skontrolowanych urzêdów do baz danych wprowadzono b³êdne zapisy lub nie wprowadzono ich wcale. W 6 urzêdach liczba b³êdów przekracza³a 5%, a w jednym osi¹gnê³a poziom 32%. Wspomniana aplikacja by³a pomocniczym narzêdziem u³atwiaj¹cym kontrolerowi dokonanie celowego doboru 20 decyzji do badañ szczegó³owych. Z jej pomoc¹ wybrano z ca³ej populacji decyzji wymiarowych pewn¹ ich liczbê, kieruj¹c siê m.in. ustalonymi wczeœniej cechami. Pomocnik kontrolera Wspomniane narzêdzie wykorzystane zosta³o w kontroli wykonania bud¿etu pañstwa w 2002 r. oraz w kontroli wykonania planów finansowych przez urzêdy skarbowe. Kontrolerzy dokonali, w ka¿dej z badanych jednostek, doboru losowego dowodów ksiêgowych, w celu poddania ich kontroli niezale¿nie od stosowanej techniki ksiêgowania, badañ kontrolnych wylosowanej – na podstawie jednolitych kryteriów – próby dowodów, a nastêpnie ekstrapolacji wyników z zastosowaniem metod statystycznych. Uzyskana t¹ drog¹ ocena rzetelnoœci prowadzenia ewidencji finansowo-ksiêgowej przez kontrolowane jednostki, stanowi³a istotny element badania audytorskiego tych jednostek. Na szczeblu koordynatora kontroli Pomocnik kontrolera pos³u¿y³ do analizy statystycznej 2/ CAAT – Computer Assisted Audit Technique (techniki kontrolne wspomagane komputerowo). 62
zebranych wyników, obejmuj¹cych ³¹cznie ponad 70 tys. dowodów ksiêgowych. Jej wyniki umo¿liwi³y identyfikacjê najczêœciej wystêpuj¹cych nieprawid³owoœci. Rozpoznano równie¿ i oceniono informatyczne systemy ksiêgowe funkcjonuj¹ce w jednostkach poddanych kontroli. CAAT-or-jNIK W 2003 r., w kontroli pn. Wybrane dzia³ania administracji rz¹dowej w dziedzinie budowy informatycznych narzêdzi promocji eksportu wykorzystano – przy przygotowywaniu tematyki kontroli, planowaniu jej przebiegu i rejestracji poczynionych ustaleñ – autorskie oprogramowanie pn. CAAT-or-jNIK. Charakteryzuje siê ono nowoczesnym podejœciem do danych (³¹czeniem z opisem, czyteln¹ form¹ oraz du¿¹ swobod¹ w doborze kolejnoœci wystêpowania danych w zbiorze, przy mo¿liwoœci œcis³ego okreœlenia jego struktury). Wykorzystanie zarejestrowanych w ten sposób danych uproœci³o w znacz¹cy sposób sporz¹dzenie tematyki kontroli, protoko³u, wstêpnego materia³u do opracowania wyst¹pienia pokontrolnego, a tak¿e umo¿liwi³o uzyskanie innych pomocnych materia³ów. Aplikacja bêdzie modernizowana i rozwijana przy nastêpnych kontrolach. Dzia³ania te pozostaj¹ w œcis³ym zwi¹zku z reprezentacj¹ NIK w komitetach informatycznych INTOSAI i EUROSAI. 0gólne informacje o Najwy¿szej Izbie Kontroli 63
Page 1 and 2:
Sprawozdanie z dzia³alnoœci Najwy
Page 3 and 4:
jest pojêcie efektu za pieni¹dze,
Page 5 and 6:
Nadzór nad jednostkami organizacyj
Page 7 and 8:
Jubileusz 85 - lecia Najwy¿szej Iz
Page 9 and 10:
Najwy¿sza Izba Kontroli Nr ewid.13
Page 11: Spis treœci IV. Metodyka kontroli
Page 14 and 15: 0gólne informacje o Najwy¿szej Iz
Page 16 and 17: Podstawowymi aktami prawnymi okreœ
Page 20 and 21: Organizacja, kompetencje i zadania
Page 24 and 25: 34) Ministra Finansów do wyst¹pie
Page 26 and 27: 1) Podstawowe instytucje w pañstwi
Page 30 and 31: Struktura organizacyjna 0gólne inf
Page 32 and 33: unowoczeœnienia struktury organiza
Page 36 and 37: Podstawowe regulacje prawne 0gólne
Page 38 and 39: Struktura wykszta³cenia pracownik
Page 40 and 41: niach wytypowa³a 13 kandydatów do
Page 42 and 43: Niezale¿nie od form omówionych wy
Page 44 and 45: Studia doktoranckie i podyplomowe,
Page 46 and 47: Dzia³alnoœæ Biblioteki w 2003 r.
Page 50 and 51: W czerwcu 2003 r. Izba by³a gospod
Page 52 and 53: Kontakty bilateralne i multilateral
Page 54 and 55: Podrêcznik kontrolera W 2003 r. uk
Page 56 and 57: Opracowany zosta³ równie¿ skrót
Page 58 and 59: Doskonalenie systemów informatyczn
Page 60 and 61: 3) Zakup i uruchomienie macierzy dy
Page 65 and 66: II. BUD¯ET NAJWY¯SZEJ IZBY KONTRO
Page 67 and 68: 1. Dane ogólne Ustawa bud¿etowa n
Page 69 and 70: Tabela 3 Dochody bud¿etowe planowa
Page 71 and 72: Tabela 6 Wydatki planowane i zreali
Page 73 and 74: Przeciêtne miesiêczne wynagrodzen
Page 75 and 76: Tabela 13 Struktura zrealizowanych
Page 77 and 78: Tabela 17 Wydatki na podró¿e s³u
Page 79 and 80: Tabela 21 Struktura poniesionych w
Page 81: Uwaga koñcowa Realizacja bud¿etu
Page 84 and 85: Dzia³alnoœæ kontrolna Najwy¿sze
Page 86 and 87: Przepisy ustawy o NIK stanowi¹, ¿
Page 88 and 89: W realizacji Planu przyjêto ponadt
Page 90 and 91: Diagram 2 Struktura wykorzystania c
Page 92 and 93: Kontrole doraŸne Przepisy ustawy o
Page 94 and 95: Tabela 7 Wyst¹pienia pokontrolne s
Page 96 and 97: Tabela 9 Zakres wspó³dzia³ania N
Page 100 and 101: Wspó³praca z Sejmem RP Dane ogól
Page 106 and 107: Uczestnictwo w pracach legislacyjny
Page 110 and 111: Nie ma w Polsce drugiego takiego or
Page 112 and 113:
Tendencjê wzrostow¹ zaobserwowano
Page 114 and 115:
1 2 3 4 5 6 10. Przeznaczenie docho
Page 116 and 117:
jest mowa, mo¿e dla adresata wyst
Page 118 and 119:
Prezes NIK jest zobowi¹zany przepi
Page 120 and 121:
Dzia³alnoœæ kontrolna Najwy¿sze
Page 122 and 123:
Page 124 and 125:
Dane ogólne W 2003 r. do NIK wp³y
Page 126 and 127:
Z przedstawionych danych wynika, ¿
Page 128 and 129:
Page 130 and 131:
Page 132 and 133:
Page 134 and 135:
Page 136 and 137:
Zgodnie z rozwi¹zaniami przyjêtym
Page 138 and 139:
138
Page 140 and 141:
Metodyka kontroli - Podrêcznik kon
Page 142 and 143:
Page 144 and 145:
Najwa¿niejszym zadaniem Izby w 200
Page 146 and 147:
Page 148 and 149:
Page 150 and 151:
Page 152 and 153:
Page 154 and 155:
Page 156 and 157:
156
Page 158 and 159:
158
Page 160 and 161:
Czêœciej ni¿ w latach poprzednic
Page 162 and 163:
162
Page 164 and 165:
1. Wprowadzenie Ka¿dego roku znacz
Page 166 and 167:
1. d¿etu pañstwa, z drugiej zaœ
Page 168 and 169:
1. Omówienie wyników wa¿niejszyc
Page 170 and 171:
1. wet 47%, mia³y wiêc znacz¹cy
Page 172 and 173:
1. prowadz¹cych sk³ady celne z³o
Page 174 and 175:
1. dyfikowania w ustawie o gospodar
Page 176 and 177:
1. by³y podejmowane na zasadach zg
Page 178 and 179:
1. skontrolowanych gmin i powiatów
Page 180 and 181:
1. bie imprez zorganizowanych przez
Page 182 and 183:
1. przez ró¿ne podmioty mia³o te
Page 184 and 185:
1. dziernika 2001 r. a 31 grudnia 2
Page 186 and 187:
1. niu egzekucyjnym w administracji
Page 188 and 189:
1. struktury, nierzetelnie i niesku
Page 190 and 191:
Wprowadzenie 2. Podobnie jak kontro
Page 192 and 193:
Page 194 and 195:
2. niach morskich, szczególnie tyc
Page 196 and 197:
2. swego zobowi¹zania do wspierani
Page 198 and 199:
2. na jej wysokoœæ mia³a korzyst
Page 200 and 201:
2. mlecznych, reprezentuj¹ca inter
Page 202 and 203:
Wprowadzenie 3. Dzia³alnoœæ pañ
Page 204 and 205:
3. obowi¹zuj¹cego modelu oœwiaty
Page 206 and 207:
3. cji spo³ecznej osób niepe³nos
Page 208 and 209:
3. publicznych zak³adów opieki zd
Page 210 and 211:
3. specjalizacji fachowych pracowni
Page 212 and 213:
Wprowadzenie 4. Dzia³ania pañstwa
Page 214 and 215:
4. prawem lotniczym, maj¹cym zast
Page 216 and 217:
4. 7. Ustalenia kontroli doraŸnej
Page 218 and 219:
218
Page 220 and 221:
Wprowadzenie 5. W dziedzinie integr
Page 222 and 223:
Page 224 and 225:
5. funduszy, szczególnie wobec skr
Page 226 and 227:
5. wane projekty. Równie¿, zdanie
Page 228 and 229:
228
Page 230 and 231:
6. ... Walka z korupcj¹ wymaga obe
Page 232 and 233:
6. Dotychczasowe doœwiadczenia i d
Page 234 and 235:
nych dysfunkcjonalnych obszarów, k
Page 236 and 237:
6. miotach gospodarczych [por. za³
Page 238 and 239:
6. podjêtych decyzji. W tych samyc
Page 240 and 241:
6. tury i Budownictwa, Geodezji, Ka
Page 242 and 243:
6. poprzednio. Mo¿na zatem przypus
Page 244 and 245:
6. 244
Page 246 and 247:
Wprowadzenie 7. Efektywnoœæ post
Page 248 and 249:
W ka¿dym wypadku, gdy jest to mo¿
Page 250 and 251:
7. w ramach systemu, ze wzglêdu na
Page 252 and 253:
7. lano kryteriów wyboru przedsiê
Page 254 and 255:
7. biorstwach energetycznych oraz o
Page 256 and 257:
7. no ksiêgi obmiarów oraz dokume
Page 258 and 259:
7. stawê opodatkowania, w zwi¹zku
Page 260 and 261:
Wykaz informacji o wynikach kontrol
Page 262 and 263:
1 2 3 4 5 24Przygotowanie i produkc
Page 264 and 265:
1 2 3 4 5 77 Wykonanie bud¿etu pa
Page 266 and 267:
1 2 3 4 5 126 Restrukturyzacja i pr
Page 268 and 269:
1 2 3 4 5 179 Funkcjonowanie Pañst
Page 270 and 271:
Wykaz informacji o wynikach kontrol
Page 272 and 273:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Gospodar
Page 274 and 275:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Dzia³an
Page 276 and 277:
Page 278 and 279:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Przygoto
Page 280 and 281:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Wprowadz
Page 282 and 283:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Udzielan
Page 284 and 285:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Realizac
Page 286 and 287:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Przekszt
Page 288 and 289:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Obs³uga
Page 290 and 291:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Organiza
Page 292 and 293:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Likwidac
Page 294 and 295:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Restrukt
Page 296 and 297:
Page 298 and 299:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Wykonywa
Page 300 and 301:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Bezpiecz
Page 302 and 303:
Page 304 and 305:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Budowa a
Page 306 and 307:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Finansow
Page 308 and 309:
Page 310 and 311:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Funkcjon
Page 312 and 313:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Promocja
Page 314 and 315:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Finansow
Page 316 and 317:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Wykorzys
Page 318 and 319:
Page 320 and 321:
Page 322 and 323:
Page 324 and 325:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Wdra¿an
Page 326 and 327:
Page 328 and 329:
Page 330 and 331:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Wykonywa
Page 332 and 333:
Page 334 and 335:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Dzia³al
Page 336 and 337:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Zród³a
Page 338 and 339:
Page 340 and 341:
Page 342 and 343:
Page 344 and 345:
Page 346 and 347:
Page 348 and 349:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Realizow
Page 350 and 351:
Page 352 and 353:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Zbywanie
Page 354 and 355:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Dzia³al
Page 356 and 357:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Stosowan
Page 358 and 359:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Prawid³
Page 360 and 361:
Tytu³ kontroli Cel Zakres Funkcjon
Page 362 and 363:
Page 364 and 365:
Page 366 and 367:
Page 368 and 369:
Zestawienie kontroli doraŸnych prz
Page 370 and 371:
1. 2. 3. 4.5. 21 Dzia³alnoœæ Urz
Page 372 and 373:
1. 2. 3. 4.5. 60 Dzia³alnoœæ inw
Page 374 and 375:
1. 2. 3. 4.5. 102 Sprzeda¿ mieszka
Page 376 and 377:
1. 2. 3. 4.5. 147 Dzia³alnoœæ Pi
Page 378 and 379:
1. 2. 3. 4.5. 188 Gospodarowanie pr
Page 380:
1. 2. 3. 4.5. 229 Gospodarowanie pr
show all

Sprawozdanie z dziaÅalnoÅci NIK w 2003 roku (plik PDF)

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

Sprawozdanie z dziaÅalnoÅci NIK w 2003 roku (plik PDF)