Skandia Global Funds plc - Self Bank

Skandia Global Funds plc
Memoria anual y estados financieros auditados del periodo finalizado el 31 de diciembre de 2011
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO FINALIZADO el 31 de diciembre de 2011 (continuación)
1. Políticas de contabilidad significativas (continuación)
d) Inversiones a valor razonable (continuación)
Conforme a la NIIF 26 Instrumentos financieros: Cálculo, cada Fondo clasifica sus inversiones en acciones y bonos según
activos financieros a valor razonable mediante pérdidas o beneficios.
La categoría de activos financieros y pasivos financieros a valor razonable a través de pérdidas o ganancias incluye:
instrumentos financieros mantenidos para negociación. Estos incluyen las inversiones en valores de renta variable,
valores de renta fija, fondos y futuros, contratos a plazo, opciones y swaps de tipos de interés, incluidos como
instrumentos financieros derivados en el balance. Todos los derivados que figuran por cobrar netos (valor
razonable positivo), así como las opciones compradas, figuran como activos financieros para negociar. Todos los
derivados que figuran por pagar netos (valor razonable negativo), así como las opciones anotadas, figuran como
pasivos financieros para negociar;
los instrumentos financieros que figuran a valor razonable a través de pérdidas o ganancias tras su reconocimiento
inicial. Se incluyen los activos financieros que no se mantienen con fines comerciales y que pueden venderse;
activos financieros con categoría de préstamos y de activos por cobrar incluyen el efectivo en banco y los
depósitos con instituciones de créditos que suelen ser a corto plazo. Esta categoría también incluye las cantidades
que deben los agentes, depósitos y cuentas por cobrar, ninguno de los cuales cotiza en un mercado activo; y
pasivos financieros que no figuran a valor razonable con cambios en la cuenta de resultados incluyen las
cantidades debidas a los agentes, cuentas por pagar y pasivos financieros consecuencia de acciones rescatables
e) Divisas extranjeras
Las operaciones en divisas extranjeras se registran al tipo de cambio que prevalezca en las fechas de las operaciones. Los
activos y pasivos en divisas extranjeras se convierten a las divisas base al tipo de cambio que prevalezca a final de año. Las
ganancias y pérdidas por cambio de divisas se incluyen en el Estado de resultados.
Al finalizar el año, los activos y pasivos y pérdidas y ganancias de los Fondos no denominados en USD se convierten a
USD utilizando el tipo de cambio de final de año para el Balance de cuentas. El tipo medio se utiliza en el Estado de
resultados para su inclusión en los estados financieros consolidados. Las diferencias teóricas en los cambios de divisa se
incluyen en el Estado de cambios en el patrimonio.
f) Contratos de divisas a plazos
Un contrato de divisas a plazo supone una obligación de compra o venta de una divisa específica en una fecha futura, a un
precio establecido en el momento de firma del contrato. Los contratos de divisas a plazo se valoran mediante referencia al
precio a plazo en base al cual podría firmarse un nuevo contrato a plazo de la misma envergadura y con el mismo
vencimiento en la fecha de valoración. Las pérdidas o ganancias no realizadas en contratos de divisas a plazo abiertos se
calculan como la diferencia entre el tipo del contrato y el precio a plazo y figura en el Estado de resultados.
g) Contratos de futuros
Un contrato de futuros es un acuerdo entre dos partes para comprar y vender un valor, índice o divisa a un precio específico
o tarifa en una fecha futura. Después de firmar un contrato de futuros, la Sociedad debe depositar con un agente una
cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo igual a un determinado porcentaje de la cantidad del contrato. Esto se
conoce como "margen de efectivo inicial". Los pagos posteriores ("margen de variación") los realiza o recibe la Sociedad
cada día, dependiendo de la fluctuación diaria del valor del contrato. Los cambios diarios en el valor del contrato se
registran como ganancias o pérdidas no realizadas y la Sociedad reconoce una ganancia o pérdida no realizada cuando se
cierra el contrato. Las ganancias y pérdidas realizadas y no realizadas sobre los contratos de futuros figuran en el Estado de
resultados.
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