Il controllo di gestione nell'amministrazione finanziaria ... - Magellano

- ad attività indirizzate a più strutture/processi. Si parla allora di
progetti trasversali.
Nel caso di progetti che utilizzano prevalentemente risorse umane,
il processo che porta all’assegnazione del budget è modellato sulla
base della procedura di assegnazione delle risorse per destinazione,
così come avviene per i processi e per i macroprocessi. Le risorse
umane disponibili, suddivise per area di inquadramento, vengono
assegnate ai singoli progetti ed ai relativi sottoprogetti 49. Per quanto
riguarda i progetti di innovazione tecnologica, il budget è assegnato
sulla base del costo previsto relativamente alla natura della risorsa da
acquisire (ad esempio: acquisti software, hardware, consulenze). L’iter
parte da una specifica richiesta, operata dalle strutture di secondo
livello nei confronti delle strutture di livello subordinato, delle previsioni
di investimento in relazione a specifici bisogni di beni strumentali.
A seguito di analisi delle esigenze e di verifiche di fattibilità vengono
poi assegnate le risorse per natura di conto gestionale e per centro
di costo. Il processo di assegnazione è stato supportato, fino al 2001,
dall’utilizzo della procedura CO.FI./C.A.M., attraverso la quale vengono
rilevati gli impegni e le liquidazioni specifiche di progetto.
Tuttavia, per entrambi i casi viene stabilito anche un budget di
attività e di scadenze-obiettivo, con il quale vengono specificati le finalità
perseguite ed i tempi entro i quali portare a termine i singoli
obiettivi proposti. Anche per i progetti, punto di partenza del processo
di budgeting sono gli obiettivi generali enunciati dalla convenzione;
secondo l’allegato “Piano degli investimenti”, infatti, per ognuno degli
otto progetti previsti per l’anno 2001 sono definiti i risultati attesi, le
risorse da impiegare e le relative scadenze. Di seguito è riportata una
parte del prospetto riassuntivo del piano degli investimenti, dove sono
evidenziati i parametri appena enunciati:
Tabella 7 -Prospetto riassuntivo del piano degli investimenti:
estratto da convenzione per l’esercizio 2001
Obiettivo generale Completare l’attivazione degli uffici locali dell’agenzia
49. Ad esempio, secondo
quanto espresso in convenzione,
il progetto “Avvio
dell’Agenzia delle entrate”
è costituito dai seguenti
sottoprogetti:
- sistemi di contabilità ed
acquisti;
- sistemi di pianificazione
e controllo;
- sistemi di gestione del
personale;
- potenziamento delle
infrastrutture;
- razionalizzazione delle
infrastrutture in uso alle
DC;
- introduzione sistemi di
qualità (ISO 9000);
- portale dell’agenzia ed
evoluzione della rete
intranet.
Progetto 1 Scadenza Risultati attesi Risorse finanziarie
assorbite
Attivazione degli Uffici 2002 Attivazione di 110 UL a 256.6 mld.
delle entrate dell’agenzia completamento della
riorganizzazione degli uffici periferici
dell’agenzia
Obiettivo generale Consentire l’avvio dell’Agenzia delle entrate
Progetto 2 Scadenza Risultati attesi Risorse finanziarie
assorbite
Avvio dell’Agenzia 2001 Realizzazione di sistemi 117.1 mld.
delle entrate gestionali dell’agenzia,
miglioramento strumenti
controllo di gestione, adeguamento
locali destinati alle sedi delle DC
ed avvio dei sistemi
di comunicazione
I PROCESSI DI PROGRAMMAZIONE E BUDGETING 175