Il controllo di gestione nell'amministrazione finanziaria ... - Magellano

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Tabella 8 - Griglia di programma (estratto del programma direzionale Dipartimento delle dogane e delle imposte indirette 2000) Struttura organizzativa Codice X21100 88 Codice Descrizione Tipo D25100 D25400 D25500 Missione istituzionale codice Macroprocesso/processo Verifiche con accesso presso le aziende Revisioni di iniziativa su base documentale in ufficio Esiti dei controlli in materia doganale D D D Descrizione: dir.ne compart.le Dogane Roma 05 Codice COFOG 01.1.2.22 Descrizione: gestione e repressione delle violazioni agli obblighi tributari Risorse umane (ore persona) 74,155 12.355 11.240 N. di verifiche equivalenti N. di revisioni Volume di produzione Parametro di misura Prodotti N. di verbali di contestazione trattati livello gli obiettivi di impatto distinguendo i maggiori diritti evasi accertati da quelli riscossi (obiettivo monetario). 2475 11335 ........... ........... Totale M.I ........... ........... ........... ........... 2553 Sezione B – Obiettivi progettuali La sezione B riprende e completa le indicazioni operative formulate nella direttiva generale. Più esattamente, questa sezione riproduce per ciascun obiettivo strategico del documento ora menzionato, le azioni e le attività strumentali al suo conseguimento individuando, ed è questa l’informazione aggiuntiva, i CdR di 2° livello cui è formalmente assegnato l’obiettivo. Considerata la complessità degli obiettivi e la necessità del contributo coordinato di CdR diversi per l’efficace implementazione delle attività progettuali dedicate al conseguimento dei risultati attesi, il programma direzionale indica il CdR investito della responsabilità primaria dell’obiettivo ed accanto ad esso i CdR corresponsabili cui è riconosciuta una responsabilità di secondo livello. Un ultimo elemento, che si ritiene opportuno sottolineare, è legato al riconoscimento di come la complessità dei progetti innovativi richieda l’assunzione di una prospettiva temporale che vada ben oltre il solo esercizio finanziario successivo. I termini previsti per la realizzazione delle distinte fasi in cui si articola un’iniziativa progettuale (si veda l’esempio sotto riportato) confermano l’impegno dell’amministrazione finanziaria per l’impiego dei documenti di programmazione/budgeting come strumento di coordinamento e regia di iniziative strutturate. L’esempio riportato di seguito (Tabella n.11) mostra con chiarezza il ruolo e il livello di responsabilità attribuito alle direzioni centrali e compartimentali nell’attuazione del progetto “Sviluppo del sistema qualità e del sistema informativo dei laboratori chimici in accordo con le disposizioni comunitarie”. IL CONTROLLO DI GESTIONE NELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA DELLO STATO
Tabella 9 - Obiettivi di impatto dell'azione di verifica e controllo nel settore Dogane - Anno 2000 Compartimenti dogane (CdR 2° liv.) Ancona Bari ........... ........... 1260 1304 .......... .......... .......... Maggiori Diritti evasi Accertati (mld di lire) 710 700 .......... .......... .......... 14 11 .......... .......... 15% 15% .......... .......... ..........% Maggiori Diritti Riscossi Obiettivo monetario (mld di lire) Sezione C – Risorse assegnate Il programma direzionale si conclude con l’assegnazione delle risorse umane e finanziarie. Per ciascun CdR di 2° livello sono sintetizzati i dati relativi a: – la consistenza media del personale; – il numero di ore di lavoro ordinario disponibili; – il numero di ore di lavoro straordinario disponibili; – la spesa corrente prevista, in termini assoluti e l’incidenza percentuale rispetto al totale delle medesime voci previste per l’intero dipartimento; – la spesa in conto capitale prevista, in termini assoluti e l’incidenza percentuale rispetto al totale delle medesime voci previste per l’intero dipartimento. In conclusione, ci sia consentito evidenziare due aspetti di lacunosità della sezione ora descritta. Al fine di poter cogliere con maggiore completezza la relazione che dovrebbe correlare gli obiettivi gestionali alle risorse necessarie per il loro raggiungimento, sarebbe stato opportuno: – prevedere all’interno delle tabelle di assegnazione delle risorse un apposito spazio informativo dedicato alla strumentazione tecnica disponibile. In un contesto di crescente automatizzazione dei processi, le capacità operative di una struttura, e quindi i traguardi che essa si può prefiggere, dipendono in misura significativa dalla disponibilità di tecnologie adeguate per quantità e qualità; 100 94 .......... .......... .......... LINEAMENTI GENERALI DEL SISTEMA DI PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO 89 3,7 3,4 .......... .......... Totale .......... .......... Tabella 10 - Obiettivi dell'attività di verifica - settore Dogane - Anno 2000 Compartimenti dogane (CdR 2° liv.) Ancona Bari ........... ........... Totale Totale verifiche Verifiche intra Tasso positività verifiche intra Verifiche plafond Tasso positività verifiche plafond 35% 25% .......... .......... ..........% Revisioni ed altre verifiche 450 510 .......... .......... .......... Tasso positività revisioni ed altre verifiche 10% 5% .......... .......... ..........% Totale verifiche equivalenti 993 995 .......... .......... ...
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