Il controllo di gestione nell'amministrazione finanziaria ... - Magellano
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Tabella 5 - L’articolazione della scheda obiettivi-risorse -<br />
Direttiva 2001<br />
Descrizione del contesto <strong>di</strong> riferimento<br />
In<strong>di</strong>viduazione degli obiettivi strategici del CdR<br />
In<strong>di</strong>viduazione dei Servizi Istituzionali e in<strong>di</strong>cazione delle linee strategiche <strong>di</strong> azione<br />
In<strong>di</strong>viduazione delle priorità gestionali per l’assolvimento dei Servizi attribuiti con DM 1390/2000 relativi<br />
alla fase transitoria <strong>di</strong> trasformazione del Ministero (avvio delle agenzie fiscali e costituzione del<br />
nuovo <strong>di</strong>partimento)<br />
Servizi per l’auto<strong>gestione</strong><br />
Attività progettuali e schede progetto<br />
Le risorse<br />
Risorse umane: consistenza dell’organico per area inquadramento e assorbimento delle risorse umane<br />
per tipologia <strong>di</strong> attività (auto<strong>gestione</strong>, att. in<strong>di</strong>rette <strong>di</strong> servizio, attività <strong>di</strong>rette) in termini assoluti<br />
(h/uomo) e percentuali. Risorse umane (h/uomo) per missione istituzionale e materia (area <strong>di</strong> attività)<br />
Risorse finanziarie<br />
Budget economico<br />
imposte dall’assunzione <strong>di</strong> un nuovo ruolo <strong>di</strong> governance delle politiche<br />
pubbliche in materia fiscale, il “progetto attivazione DPF”è stato<br />
articolato in progetti e sottoprogetti che insieme coprono tre principali<br />
aree tematiche:<br />
– la definizione delle strategie operative del DPF, dei criteri <strong>di</strong> <strong>gestione</strong><br />
e la determinazione degli obiettivi <strong>di</strong> lungo periodo;<br />
– la definizione del modello organizzativo (<strong>di</strong>segno macrostruttura,<br />
mappatura dei processi operativi primari e <strong>di</strong> supporto al funzionamento<br />
interno);<br />
– lo sviluppo dei sistemi gestionali ovvero dei sistemi informativi, dei<br />
sistemi manageriali e del sistema <strong>di</strong> <strong>gestione</strong> delle relazioni con le<br />
agenzie fiscali (in<strong>di</strong>rizzo, supervisione, vigilanza e monitoraggio<br />
convenzioni).<br />
<strong>Il</strong> piano delle attività che la <strong>di</strong>rettiva definisce per ciascun CdR presenta<br />
una struttura simile a quella adottata con la <strong>di</strong>rettiva 2000. La<br />
<strong>di</strong>fferenza più significativa scaturisce dalla previsione <strong>di</strong> schede <strong>di</strong> progetto<br />
(o sottoprogetto) per tipologie rilevanti <strong>di</strong> attività e per sistemi<br />
coor<strong>di</strong>nati <strong>di</strong> attività finalizzate al raggiungimento <strong>di</strong> uno specifico<br />
traguardo.<br />
Ad esempio, il piano attività del Segretariato Generale, centro<br />
responsabile dell’attuazione del progetto “attivazione DPF” e titolare,<br />
nel periodo transitorio, delle funzioni statali assegnate all’allora costituendo<br />
DPF, assume l’articolazione in<strong>di</strong>cata nella Tabella n. 6.<br />
Dalla lettura complessiva della <strong>di</strong>rettiva emerge, nel complesso, un<br />
minor grado <strong>di</strong> misurabilità degli obiettivi. Non sempre la descrizione<br />
del target strategico è accompagnata dalla specificazione delle modalità<br />
<strong>di</strong> misurazione del suo grado <strong>di</strong> raggiungimento. In alcuni casi l’obiettivo<br />
(descritto nella sezione 2) è ripreso e collegato alla realizzazione<br />
<strong>di</strong> un progetto ad hoc la cui scheda presenta in<strong>di</strong>catori o comunque<br />
in<strong>di</strong>cazioni per la sua misurazione.<br />
LINEAMENTI GENERALI DEL SISTEMA DI PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO 83