Il controllo di gestione nell'amministrazione finanziaria ... - Magellano

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Stralcio report E.9 230 produttività del lavoro. Infatti, poiché il numero di ore diviso il volume di produzione non è altro che il tempo unitario medio, il rapporto tra il valore dell’indicatore di economicità a consuntivo e quello a budget non è altro che il valore dell’indicatore di efficienza: Tumc * costo orario std * Prod. Eq. Cons. Tumc ––––––––––––––––––––––––––––––––– = ______ Tump * costo orario std * Prod. Eq. Cons. Tump L’indicatore Assorbimento risorse, infine, si ottiene dal rapporto: Risorse consuntivate sul processo ––––––––––––––––––––––––––– Totale risorse del CdC e si limita ad evidenziare l’incidenza della quantità di risorse assorbite dal singolo processo sul totale delle risorse assegnate al CdC. Il calcolo E 9 Sintesi costi distribuiti per centri di costo E 1 Analisi costi per natura del centro di costo Report di sintesi Totale costi del CdC Report di dettaglio: scomposizione del totale nelle voci elementari di costo come da piano dei conti Periodo di riferimento Budget Consuntivo ∆ Cons/budg valore ∆ Cons/budg % Tipo Centri di Costo (a) (b) (b-a) (b-a)/a C-C.O. Integratore Intermedio DRE Molise - Supp. funz. direzione 93.891.975 60.382.908 -33.509.067 -35,69% DRE 2 ... DRE n Totale costo C.O. Integratore intermedio (a) D-C.O. di produzione diretta Ufficio 1 ... Ufficio s Totale costo C.O. produzione diretta (b) Totale generale (a+b) IL CONTROLLO DI GESTIONE NELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA DELLO STATO
di tale indice su di un CdC consolidante, ad esempio la DR Entrate Lazio, racchiude al denominatore il totale delle risorse assegnate ai CdC dipendenti, ossia di tutti gli uffici unici locali della regione Lazio e non solo di quelli che consuntivano sul processo. In tal modo, è possibile sviluppare un unico report per ciascun centro consolidante, con l’avvertenza che alcuni dei centri dipendenti possono non contribuire ad alcuni dei processi considerati. Stralcio report E.11 Capacità Costo del Altri TOTALE Ore per Ore per Ore per TOTALE COSTO personale costi COSTI qualifica qualifica qualifica ORE ORARIO (a) A B C (b) (a/b) Dir. Cen. 1000 800 1800 50 50 50 150 12 Fiscalità locale Dir. Cen. Fiscalità locale- ... ... ... ... ... ... ... ... Fiscalità comunale Dir. Cen. Fiscalità locale- ... ... ... ... ... ... ... ... Fiscalità provinciale .... Cdc n Totale Progressivo alla data: Anno Budget Consuntivo ∆ Cons/budg valore ∆ Cons/budg % Budget % Avanzamento (c) (d) (d-c) (d-c)/c (e) d/e*100 281.675.926 200.596.106 -81.079.820 -28,78% 375.576.901 53,41% IL SISTEMA DI REPORTING 231
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Indice Presentazione di Carlo D’O
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Introduzione L’orientamento dei s
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In definitiva, il modello di PeC sv
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È tuttavia doveroso porre in evide
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