Il controllo di gestione nell'amministrazione finanziaria ... - Magellano

Stralcio report E.9
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produttività del lavoro. Infatti, poiché il numero di ore diviso il volume
di produzione non è altro che il tempo unitario medio, il rapporto tra
il valore dell’indicatore di economicità a consuntivo e quello a budget
non è altro che il valore dell’indicatore di efficienza:
Tumc * costo orario std * Prod. Eq. Cons. Tumc
––––––––––––––––––––––––––––––––– = ______
Tump * costo orario std * Prod. Eq. Cons. Tump
L’indicatore Assorbimento risorse, infine, si ottiene dal rapporto:
Risorse consuntivate sul processo
–––––––––––––––––––––––––––
Totale risorse del CdC
e si limita ad evidenziare l’incidenza della quantità di risorse assorbite
dal singolo processo sul totale delle risorse assegnate al CdC. Il calcolo
E 9 Sintesi costi distribuiti
per centri di costo
E 1 Analisi costi per natura
del centro di costo
Report di sintesi
Totale costi del CdC
Report di dettaglio: scomposizione
del totale nelle voci elementari
di costo come da piano dei conti
Periodo di riferimento
Budget Consuntivo ∆ Cons/budg valore ∆ Cons/budg %
Tipo Centri di Costo (a) (b) (b-a) (b-a)/a
C-C.O. Integratore Intermedio
DRE Molise - Supp. funz. direzione 93.891.975 60.382.908 -33.509.067 -35,69%
DRE 2
...
DRE n
Totale costo C.O.
Integratore intermedio (a)
D-C.O. di produzione diretta
Ufficio 1
...
Ufficio s
Totale costo C.O.
produzione diretta (b)
Totale generale (a+b)
IL CONTROLLO DI GESTIONE NELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA DELLO STATO