Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

PS 250 Berücksichtigung gesetzlicher und anderer Vorschriften
Anhang: Anzeichen für mögliche Rechtsverstösse
Beispiele von Informationen, von denen der Abschlussprüfer Kenntnis erhalten kann
und die Anzeichen für einen Rechtsverstoss sein können:
� Untersuchungen durch Behörden oder Zahlung von Bussen oder Konventionalstrafen.
� Zahlungen für nicht näher bezeichnete Dienstleistungen oder Darlehen an Berater,
verbundene Parteien, Mitarbeiter oder staatliche Angestellte.
� Verkaufs- oder andere Provisionen, die exzessiv erscheinen im Vergleich mit jenen,
die für das Unternehmen oder die Branche üblich sind, oder im Vergleich mit
tatsächlich erbrachten Dienstleistungen.
� Einkäufe zu Preisen, die wesentlich über oder unter dem Marktpreis liegen.
� Unübliche Barzahlungen, Einkäufe, die mit Inhaberchecks bezahlt werden oder
Überweisungen auf Nummernkonten.
� Unübliche Transaktionen mit Gesellschaften, die in Steueroasen ansässig sind.
� Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen in andere Länder als jene, aus denen
die Waren oder Dienstleistungen bezogen wurden.
� Zahlungen ohne angemessene Dokumentation für Devisenkontrollen.
� Rechnungswesen-System, das wegen seiner Konzeption oder wegen Fehlern keine
angemessene Prüfspur oder keine hinreichenden Prüfungsnachweise liefert.
� Nicht autorisierte oder nicht korrekt aufgezeichnete Transaktionen.
� Medienberichte.
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