Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

"Einstiegshilfe"
PS 300 Planung
Schweizer Prüfungsstandard:
Planung
(PS 300)
Dieser PS gibt Anleitungen zur Planung einer Abschlussprüfung im Sinn einer
Folgeprüfung; für Erstprüfungen ist der Planungsprozess zu erweitern.
Planung der Arbeiten
Die Planung hilft sicherzustellen, dass die Prüfung zielgerichtet sowie sach- und
zeitgerecht durchgeführt werden kann. Der Umfang der Planung hängt in erster
Linie von der Grösse und der Branchenzugehörigkeit des Unternehmens und von
den Kenntnissen des Prüfers über das Unternehmen und dessen Umfeld ab.
Normalerweise bespricht der Prüfer schon in der Planungsphase zu Vorbereitungszwecken
verschiedene Themen mit den Leitungs- und Überwachungsorganen
(z. B. Koordination der Prüfungsarbeiten mit der Internen Revision).
Prüfungsstrategie
Der Prüfer muss eine Strategie festlegen und dokumentieren, die das voraussichtliche
Vorgehen der Prüfung umreisst und woraus dann das Prüfungsprogramm
entwickelt wird. Die für die Strategie massgebenden Kriterien sind
Umfeld, Rechnungswesen-Systeme, interne Kontrolle, Risikosituation, Wesentlichkeit,
Prüfungshandlungen, organisatorische Belange der Prüfung und weitere
Aspekte wie z. B. Fortführung der Unternehmenstätigkeit.
� Wichtigste Aspekte der Prüfungsstrategie
Die Prüfungsstrategie (und damit auch das Prüfungsprogramm) samt Dokumentation
sind während der Prüfung, falls erforderlich, zu überarbeiten.
Prüfungsprogramm
Der Prüfer muss aus der Strategie ein Prüfungsprogramm ableiten und dokumentieren.
Dieses ist Grundlage für die Prüfungsdurchführung.
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Ziffer
1-3
4-7
8
PS 570
9
12
9, 10