Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

PS 230 Dokumentation der Abschlussprüfung
11 Arbeitspapiere enthalten üblicherweise:
� Informationen über die rechtliche und organisatorische Struktur des Unternehmens.
� Auszüge oder Kopien wichtiger rechtlicher Dokumente, Vereinbarungen und
Protokolle.
� Informationen über die Branche und über das wirtschaftliche und rechtliche
Umfeld, in welchem das Unternehmen tätig ist (s. PS 310 Kenntnis der Tätigkeit
und des Umfelds des Unternehmens).
� Nachweise zum Planungsprozess einschliesslich des Prüfungsprogramms und
allfälliger Änderungen (s. PS 300 Planung).
� Nachweise zum Verständnis des Abschlussprüfers vom Rechnungswesen-
System und von der internen Kontrolle (s. PS 400 Risikobeurteilung und interne
Kontrolle; PS 401 Prüfung im Umfeld der Informations- und Kommunikationstechnologie).
� Nachweise zur Einschätzung von inhärenten Risiken und Kontrollrisiken sowie
zu deren allfälliger Änderung (s. PS 400 Risikobeurteilung und interne
Kontrolle; PS 401 Prüfung im Umfeld der Informations- und Kommunikationstechnologie).
� Nachweise zur Beurteilung der Arbeiten der Internen Revision und zu den
Schlussfolgerungen daraus (s. PS 610 Interne Revision – Auswirkung auf die
Abschlussprüfung).
� Analysen von Transaktionen und Beständen.
� Analysen wichtiger Kennzahlen und Trends.
� Aufzeichnungen über Art, Zeitpunkt und Umfang durchgeführter Prüfungshandlungen
sowie deren Ergebnisse.
� Nachweise, dass die Arbeiten der Prüfungsmitarbeiter überwacht und durchgesehen
wurden.
� Angabe, von wem und wann die Prüfungshandlungen durchgeführt wurden.
� Angaben über Prüfungshandlungen bezüglich Unternehmensteilen, deren Abschluss
von einem anderen Wirtschaftsprüfer geprüft wird (s. PS 600 Verwendung
der Arbeiten eines anderen Wirtschaftsprüfers).
� Aufzeichnungen betreffend die Kommunikation mit anderen Wirtschaftsprüfern,
Experten und sonstigen Dritten.
� Kopien von Mitteilungen oder Aufzeichnungen zu Prüfungsfragen, über die
mit dem Unternehmen kommuniziert worden ist (s. PS 260 Kommunikation
über die Abschlussprüfung mit den Verantwortlichen für die Leitung und
Überwachung), einschliesslich der Auftragsbedingungen (s. PS 210 Auftragsbedingungen
des Abschlussprüfers) und wesentlicher Schwachstellen der Internen
Kontrolle (s. PS 400 Risikobeurteilung und interne Kontrolle; PS 401
Prüfung im Umfeld der Informations- und Kommunikationstechnologie ).
� Erklärungen der Unternehmensleitung, z.B. Vollständigkeitserklärung (s. PS
580 Erklärungen der Unternehmensleitung).
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