Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

PS 220 Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung
Massnahmen
1 Festlegung von Bereichen und speziellen Situationen, in denen die Konsultation massgebender
Personen oder Quellen erforderlich ist. Ermunterung der Mitarbeiter zu entsprechender
Konsultation auch bei anderen komplexen oder ungewöhnlichen Fragen.
(a) Information der Mitarbeiter über die Grundsätze und Massnahmen des Prüfungsunternehmens
bezüglich Konsultation.
(b) Umschreibung von Bereichen oder speziellen Situationen, in denen die Konsultation
wegen der Art oder Komplexität des Sachverhalts erforderlich ist. Beispiele:
(i) Anwendung neu erschienener fachlicher Verlautbarungen.
(ii) Branchen mit speziellen Anforderungen an die Rechnungslegung, Prüfung
oder Berichterstattung.
(iii) Neu auftretende praktische Probleme.
(iv) Einreiche- und Meldepflichten gegenüber Behörden, namentlich nach ausländischem
Recht.
(c) Zugang zu entsprechenden Fachbibliotheken und anderen massgebenden Quellen.
(i) Zuweisung der Verantwortung für eine Fachbibliothek in jeder Niederlassung.
(ii) Unterhalt fachlicher Handbücher und Herausgabe fachlicher Verlautbarungen,
einschliesslich solcher zu besonderen Branchen und anderen Besonderheiten.
(iii) Vereinbarungen zur Konsultation anderer Unternehmen und Personen, soweit
zur Ergänzung eigener Ressourcen des Prüfungsunternehmens erforderlich.
(iv) Übermittlung von Problemen an eine Stelle der Berufsorganisation, deren
Aufgabe die Behandlung fachlicher Anfragen ist.
2 Bezeichnung von Personen als Spezialisten, die zu konsultieren sind, und Festlegung
ihrer Kompetenzen bei Konsultationen.
(a) Bezeichnung von Personen als Spezialisten für die Einreichung von Unterlagen
oder Meldung an Behörden.
(b) Bezeichnung von Spezialisten für besondere Branchen.
(c) Unterrichtung der Mitarbeiter über die Verbindlichkeit von Stellungnahmen der
Spezialisten und über die Massnahmen zur Lösung von Meinungsverschiedenheiten
mit diesen.
3 Bezeichnung des Umfangs der Dokumentation über die Ergebnisse der Konsultation in
Bereichen und speziellen Situationen, wo diese erforderlich ist.
(a) Unterrichtung der Mitarbeiter über den erforderlichen Umfang der Dokumentation
und die Verantwortung für deren Erstellung.
(b) Hinweis, wo die Dokumentation über die Konsultation aufzubewahren ist.
(c) Führung einer themenbezogenen Dokumentation mit den Ergebnissen von Konsultationen,
um darin nachzuschlagen.
F Annahme und Beibehaltung von Mandaten
Grundsatz
Zukünftige Mandate müssen vorgängig beurteilt und bestehende Mandate fortlaufend einer
Durchsicht unterzogen werden. Beim Entscheid über die Annahme bzw. Beibehaltung eines
Mandats müssen die Unabhängigkeit des Prüfungsunternehmens, dessen Fähigkeit, den Kunden
angemessen zu betreuen und die Integrität leitender Personen des Kunden bedacht werden.
52