Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

PS 220 Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung
(d) Periodische Überprüfung der Verbindungen des Prüfungsunternehmens zu Kunden,
um festzustellen, ob irgendwelche Beziehungen möglicherweise die Unabhängigkeit
tatsächlich oder dem Anschein nach beeinträchtigen.
B Befähigung und Kompetenz
Grundsatz
Mitarbeiter müssen die erforderlichen Fachkenntnisse und die erforderliche professionelle
Kompetenz erlangt haben und aufrechterhalten, um ihren Pflichten mit angemessener Sorgfalt
nachzukommen.
Massnahmen
Anstellung von Mitarbeitern
1 Unterhalt eines Programms zur Rekrutierung qualifizierter Mitarbeiter durch Planung
des Personalbedarfs, Festlegung von Anstellungszielen und Festlegung von Anforderungen
an Personen, welche in die Anstellung von Mitarbeitern involviert sind.
(a) Planung des Personalbedarfs auf allen Ebenen und Festlegung quantitativer Ziele
für die Anstellung von Mitarbeitern aufgrund des derzeitigen Kundenstamms, des
erwarteten Wachstums und der Pensionierung von Mitarbeitern.
(b) Ausarbeitung eines Programms zur Erreichung dieser Anstellungsziele durch Festlegung
von:
(i) "Quellen" potenzieller Mitarbeiter;
(ii) Methoden der Kontaktaufnahme mit potenziellen Mitarbeitern;
(iii) Methoden, um bestimmte potenzielle Mitarbeiter zu identifizieren;
(iv) Methoden, um potenzielle Mitarbeiter zu gewinnen und sie über das Prüfungsunternehmen
zu informieren;
(v) Methoden der Evaluation potenzieller Mitarbeiter und der Auswahl jener,
denen eine Anstellung offeriert werden soll.
(c) Information der in die Anstellung von Mitarbeitern involvierten Personen über den
Bedarf an Mitarbeitern und die Anstellungsziele.
(d) Übertragung der Verantwortung für Anstellungsentscheide an autorisierte Personen.
(e) Überwachung der Wirksamkeit des Rekrutierungsprogramms.
(i) Periodische Überprüfung des Einstellungsprogramms, um festzustellen, ob
die Grundsätze und Massnahmen zur Anstellung qualifizierter Mitarbeiter
eingehalten werden.
(ii) Periodische Überprüfung der Resultate, um festzustellen, ob die Ziele erreicht
wurden und der Personalbedarf gedeckt wurde.
2 Einführung von Anforderungsprofilen und Richtlinien zur Evaluation potenzieller Mitarbeiter
aller Stufen.
(a) Definition der gesuchten Eigenschaften wie Intelligenz, Integrität, Ehrlichkeit,
Motivation und Eignung für den Beruf.
(b) Definition wünschenswerter Leistungen und Erfahrungen sowohl von Berufsanfängern
als auch von erfahrenen Mitarbeitern. Z.B.:
(i) Studium.
(ii) Persönliche Leistungen.
(iii) Berufliche Erfahrung.
(iv) Persönliche Interessen.
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