Schweizer Prüfungsstandards (PS) - Ausgabe 2010 - Finanzkontrolle

PS 920 Vereinbarte Prüfungshandlungen bezüglich Finanzinformationen
Anhang 2: Beispiel eines Berichts über tatsächliche Feststellungen bezüglich der
Verbindlichkeiten
Bericht über tatsächliche Feststellungen an ..... [1]
Auftragsgemäss haben wir [2] die mit Ihnen vereinbarten, unten aufgeführten Prüfungshandlungen
bezüglich der Verbindlichkeiten der ..... [3] per ..... [4] (laut beiliegenden Aufstellungen
[5]) vorgenommen.
Unseren Auftrag führten wir nach dem Schweizer Prüfungsstandard 920 aus. [6] Wir erlangten
angemessene Prüfungsnachweise auf der Basis von Stichproben. Unsere Prüfungshandlungen
dienten einzig dem Zweck, Ihnen eine Beurteilung des tatsächlichen Bestands der
Verbindlichkeiten zu ermöglichen, und lassen sich wie folgt zusammenfassen:
1. Wir erhielten die Saldenliste der Verbindlichkeiten, prüften das rechnerische Zustandekommen
des Gesamtsaldos der Verbindlichkeiten und verglichen den letzteren mit
dem entsprechenden Saldo des Hauptbuchkontos (jeweils per ..... [4]).
2. Wir verglichen die beiliegende Aufstellung hauptsächlicher Lieferanten und die ausstehenden
Salden per ..... mit den entsprechenden Namen und Beträgen der Saldenliste.
3. Wir erlangten von Lieferanten Postenauszüge oder ersuchten diese um eine Bestätigung
der ausstehenden Salden per .....
4. Wir verglichen die erlangten Postenauszüge oder Bestätigungen mit den unter 2. erwähnten
Beträgen. Soweit Beträge nicht übereinstimmten, erlangten wir von der .....
[3] Saldenabstimmungen. Darauf identifizierten wir ausstehende Rechnungen und
Gutschriften sowie uneingelöste Checks und listeten jene im Betrag von mehr als .....
CHF auf. Wir identifizierten und prüften die später eingegangenen Rechnungen und
Gutschriften und die später eingelösten Checks und vergewisserten uns, dass diese in
den Saldenabstimmungen hätten entsprechend gekennzeichnet werden müssen.
Unsere Feststellungen sind folgende:
Zu 1. Der Gesamtsaldo war rechnerisch korrekt und stimmte mit dem Hauptbuch überein.
Zu 2. Die verglichenen Beträge stimmten überein.
Zu 3. Zu allen Lieferanten lagen Postenauszüge oder Bestätigungen vor.
Zu 4. Soweit Beträge nicht übereinstimmten, hatte die ..... [3] Saldenabstimmungen erstellt.
Ausstehende Rechnungen und Gutschriften sowie uneingelöste Checks im Betrag von
mehr als ..... CHF waren mit folgenden Ausnahmen angemessen gekennzeichnet:
..... [7]
Da die oben aufgeführten Prüfungshandlungen weder eine Prüfung noch eine Review in
Übereinstimmung mit den Grundsätzen des schweizerischen Berufsstandes [6] darstellen, geben
wir keine Zusicherung über die Verbindlichkeiten der ..... [3] per ..... [4] ab.
Hätten wir zusätzliche Prüfungshandlungen, eine Abschlussprüfung oder eine Review des
Abschlusses in Übereinstimmung mit den Grundsätzen des schweizerischen Berufsstandes [6]
vorgenommen, hätten wir möglicherweise andere Sachverhalte festgestellt und Ihnen darüber
berichtet.
Unser Bericht dient einzig dem oben dargelegten Zweck und Ihrer Information. Er darf zu
keinem anderen Zweck verwendet und keiner anderen Partei abgegeben werden. Er bezieht
sich nur auf die oben bezeichneten Positionen und Konten und nicht auf irgend einen Abschluss
der ..... [3] als Ganzes.
Datum / Wirtschaftsprüfer / Domizil / Unterschrift/en
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