Prospecto IPO - Daycoval

Outras Políticas Contábeis
Consolidação das demonstrações financeiras
Nas demonstrações financeiras consolidadas, os saldos das contas patrimoniais ativas e passivas e os
resultados oriundos das transações entre o Banco, suas controladas diretas e indiretas e o Daycoval FIDC
foram eliminados, sendo que as demonstrações financeiras da controlada indireta no exterior tiveram seus
critérios contábeis adaptados às práticas contábeis adotadas no Brasil e convertidas para reais.
No processo de consolidação do Daycoval FIDC, registramos o saldo da carteira de recebíveis de
direitos creditórios transferido ao Daycoval FIDC como parte de nossa carteira de operações de crédito,
com o correspondente registro do financiamento na rubrica de “Obrigações por Empréstimos e
Repasses - Empréstimos no País”. As “Obrigações por Empréstimos e Repasses” são registradas
líquidas do saldo de aplicação em cotas de fundos de investimento, representado por nossas cotas
subordinadas mantidas no Daycoval FIDC.
Em nossas demonstrações de resultado, contabilizamos como “Operações de Crédito”, a totalidade das
rendas oriundas da carteira de recebíveis de direitos creditórios transferida ao “Daycoval FIDC”,
lançando como custo do financiamento na rubrica de “Operações de captação no mercado” todos os
valores devidos em decorrência das cotas seniores detidas por outros investidores do Daycoval FIDC.
Registramos a receita referente à valorização de nossas cotas no Fundo na rubrica de “Operações de
crédito". Para maiores informações a respeito do Daycoval FIDC, vide "Nossas Atividades – Fontes de
Captação de Recursos – Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios – FIDC".
Em 31 de março de 2007 e em 31 de dezembro de 2006, não existiam lucros não realizados referentes
às operações de crédito cedidas pelo Banco ao Daycoval FIDC.
A consolidação das nossas demonstrações financeiras foi efetuada observando a Instrução nº 247, de 27 de
março de 1996, e observou os aspectos da Instrução CVM nº 408, de 18 de agosto de 2004, incluindo
alterações posteriores, bem como as orientações gerais contidas no Ofício-Circular nº 01/2007, da Comissão
de Valores Mobiliários – CVM, emitido pela Superintendência de Relações com Empresas (SEP).
Apuração de Resultado
O resultado é apurado pelo regime contábil de competência.
Despesas antecipadas
As despesas antecipadas referentes às comissões pagas aos correspondentes bancários são
controladas por contrato e contabilizadas na rubrica de “despesas antecipadas”. A apropriação desta
despesa ao resultado é efetuada de acordo com o prazo de vigência dos respectivos contratos, sendo
registrada na rubrica “outras despesas administrativas”. Iniciamos este procedimento a partir do início do
primeiro trimestre de 2007, em função do aprimoramento do processo de controle das comissões pagas
aos correspondentes bancários, o que nos permite, desde então, reconhecê-las no resultado do
período, em razão da fluência dos prazos dos respectivos contratos nos quais estas despesas são
originadas.
Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social (corrente e diferido)
A provisão para imposto de renda é constituída à alíquota de 15%, acrescida do adicional de 10%,
quando aplicável. A provisão para contribuição social é constituída à alíquota de 9% sobre o lucro
tributável do trimestre. Os créditos tributários de imposto de renda e contribuição social são constituídos
sobre adições e exclusões temporárias. A realização destes créditos tributários ocorrerá quando da
utilização e/ou reversão das respectivas provisões sobre as quais foram constituídos.
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