Prospecto IPO - Daycoval

Banco Daycoval S.A.
f) As aplicações em cotas de fundos de investimento são atualizadas, diariamente, pelos
respectivos valores das cotas, divulgados por seus Administradores.
g) Os títulos e valores mobiliários estão contabilizados pelo custo de aquisição, acrescido
dos rendimentos auferidos até a data do balanço, com base na taxa de remuneração e em
razão da fluência dos prazos dos papéis, e estão apresentados conforme disposto na
Circular BACEN nº 3068/01 podendo ser classificados nas seguintes categorias:
• Títulos para negociação - são os títulos e valores mobiliários adquiridos com o
propósito de serem ativa e frequentemente negociados, ajustados pelo valor de
mercado em contrapartida ao resultado do exercício;
• Títulos disponíveis para venda - são os títulos e valores mobiliários os quais não
foram adquiridos com o propósito de serem ativa e freqüentemente negociados e que
a Administração não tem intenção de mantê-los até o vencimento. Os ajustes ao
valor de mercado (ganhos e perdas não realizados) são registrados em conta
destacada do patrimônio líquido, deduzidos dos efeitos tributários. Esses ganhos e
perdas não realizados, são reconhecidos no resultado do exercício, quando
efetivamente realizados.
• Títulos mantidos até o vencimento - são os títulos e valores mobiliários adquiridos
com a intenção e capacidade financeira para manutenção em carteira até a data de
seus respectivos vencimentos e são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos
rendimentos auferidos em contrapartida ao resultado do exercício.
h) Os instrumentos financeiros derivativos compostos pelas operações opções, a termo, de
mercado futuro e de “swap” são contabilizados de acordo com a Circular BACEN
nº 3082/02, que prevê a adoção dos seguintes critérios:
• Operações com opções - os prêmios pagos ou recebidos são contabilizados no ativo
ou passivo, respectivamente, até o efetivo exercício da opção, e contabilizado como
redução ou aumento do custo do bem ou direito, pelo efetivo exercício da opção, ou
como receita ou despesa no caso de não exercício;
• Operações de futuro - os valores dos ajustes diários são registrados em contas de
ativo ou passivo e apropriados diariamente ao resultado como receita ou despesa;
• Operações de “swap” e termo de moeda - o diferencial a receber ou a pagar são
contabilizados em contas de ativo ou passivo, respectivamente e apropriados ao
resultado como receita ou despesa “pro rata” até a data do balanço;
• Operações a termo - pelo valor final do contrato deduzido da diferença entre esse
valor e o preço à vista do bem ou direito, reconhecendo as receitas e despesas em
razão de fluência dos contratos até a data do balanço.
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