Prospecto IPO - Daycoval

Banco Daycoval S.A.
VII. Identificação do beneficiário principal ou grupo de beneficiários principais das
atividades do Daycoval FIDC.
O Banco é o detentor da totalidade das cotas subordinadas do Daycoval FIDC,
sendo as cotas seniores pertencentes a investidores qualificados.
3. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
As principais práticas contábeis adotadas na elaboração das demonstrações financeiras, do
Banco e do Consolidado, são as seguintes:
a) O resultado é apurado pelo regime contábil de competência.
b) As aplicações interfinanceiras de liquidez e os demais direitos, exceto os títulos e valores
mobiliários e os instrumentos financeiros derivativos, são demonstrados pelo custo de
aquisição, acrescido de variações monetárias, cambiais e juros contratados, atualizados
até as datas dos balanços. Quando o valor de mercado for inferior ao valor registrado
contabilmente, será efetuada a provisão para ajuste do ativo ao seu valor de realização.
c) As ações são avaliadas pela cotação média do último dia em que foram negociadas em
bolsas de valores.
d) As bonificações são registradas na carteira de títulos apenas pelas respectivas
quantidades, sem modificação do valor dos investimentos, quando as ações
correspondentes são consideradas "ex-direito" na bolsa de valores.
e) Os dividendos e os juros sobre capital próprio são contabilizados em receita quando as
ações correspondentes são consideradas "ex-direito" na bolsa de valores.
f) As aplicações em cotas de fundos de investimento são atualizadas, diariamente, pelos
respectivos valores das cotas, divulgados por seus Administradores.
g) Os títulos e valores mobiliários estão contabilizados pelo custo de aquisição, acrescido
dos rendimentos auferidos até a data do balanço com base na taxa de remuneração e em
razão da fluência dos prazos dos papéis, e estão apresentados conforme disposto na
Circular BACEN nº 3068/01 podendo ser classificados nas seguintes categorias:
• Títulos para negociação - são os títulos e valores mobiliários adquiridos com o
propósito de serem ativa e freqüentemente negociados, ajustados pelo valor de
mercado em contrapartida ao resultado do trimestre;
• Títulos disponíveis para venda - são os títulos e valores mobiliários os quais não
foram adquiridos com o propósito de serem ativa e freqüentemente negociados e que
a Administração não tem intenção de mantê-los até o vencimento. Os ajustes ao valor
de mercado (ganhos e perdas não realizados) são registrados em conta destacada do
patrimônio líquido, deduzidos dos efeitos tributários. Esses ganhos e perdas não
realizados, são reconhecidos no resultado do trimestre quando efetivamente
realizados.
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