Der Übergang in den Ruhestand - Wege, Einflussfaktoren und

Anhänge Der Übergang in den Ruhestand
regulären Pensionierung zu einer Kürzung des Umwandlungssatzes um 0.2 Prozentpunkte
führt. RT Bezogen auf ein Alterskapital von 100’000 Franken entspricht das einer Rentenkürzung
um 2.8 Prozent (7’000 statt 7’200 Fr.) für das erste Jahr beziehungsweise 13.9 Prozent
für fünf Jahre. Natürlich steht bei einer vorzeitigen Pensionierung aber gleichzeitig auch
weniger Alterskapital zur Verfügung, da das Kapital (inkl. Verzinsung) wegfällt, welches
bis zum Zeitpunkt des ordentlichen Rentenalters noch hätte angespart werden können (zusätzliches
Altersguthaben). Für die Bestimmung des potenziellen Alterskapitals zum ordentlichen
Rentenalterszeitpunkt wurde in drei Stufen vorgegangen:
- In einem ersten Schritt wurde das Alterskapital zum Frühpensionierungszeitpunkt bestimmt.
Ausgangspunkt war hier, wie bei den anderen Personen, die aktuell beobachtete
BV-Altersrente. Daneben wurde die Anzahl Vorbezugsjahre berücksichtigt. Diese bilden
die Basis für die Kürzung des Umwandlungssatz (gemäss Faustregel 0.2 Prozentpunkte
pro Jahr).
- In einem zweiten Schritt wurde der Ausfall des Altersguthabens ermittelt, das noch bis
zum Zeitpunkt des ordentlichen Rentenalters hätte angespart werden können. Hierzu
wurde aus dem beitragspflichtigen Einkommen der letzten Jahre vor dem Rücktritt (entnommen
aus den ZAS-Daten) ein Durchschnittswert gebildet. Die Durchschnittsbildung
soll allfällige Lohnschwankungen der letzten Jahre ausgleichen. RU Vom ermittelten Jahreslohndurchschnitt
wird der so genannte Koordinationsabzug abgezogen. Je nach
Rücktrittsjahr gilt hier ein anderer Betrag, der entsprechend dem Rücktrittsjahr zuzuordnen
ist. Derzeit (2002) liegt der Schwellenwert bei 24’720 Franken, 1985 betrug er
noch 16’560 Franken. RV Aus der Differenz ergab sich das rentenbildende Jahreseinkommen.
Dieses ist in der Regel auf ein Maximum, das von der Pensionskasse gesetzlich
versichert werden muss, begrenzt. Derzeit liegt die Obergrenze bei 74’160 Franken,
1985 waren es noch 49’680 Franken. Den Pensionskassen ist es jedoch gestattet, höhere
Grenzwerte vorzusehen, oder gänzlich auf eine Limitierung zu verzichten. Da gemäss
Pensionskassenstatistik gut zwei Drittel der Versicherten in einer Pensionskasse sind,
die eine obere Grenze kennt (BFS 2001: 23), wird die gesetzliche Obergrenze bei der
Ermittlung des versicherten Lohnes berücksichtigt. Gleichzeitig besteht auch eine gesetzliche
minimale Grenze, auf welche die Differenz zwischen Einkommen und Koordinationsabzug
aufgerundet werden muss, falls sie kleiner ausfällt (2002: 3’090 Fr.).
Auch diese Eckwerte mussten in der Variablenbildung berücksichtig werden. Steht der
„versicherte Jahreslohn“ einmal fest, dann wird dieser Lohn für jedes Jahr bis zum ordentlichen
Rücktrittszeitpunkt als potenzielles Einkommen definiert. Auf der Basis dieses
projizierten Einkommens wurden für jedes Vorbezugsjahr die voraussichtlich anfallenden
Altersgutschriften (Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge gemäss Alter und
Geschlecht: Männer 55-65, Frauen 52-62: 18% des AHV-pflichtigen Lohnes) berechnet
RT
Gemäss Roland Bron, Leiter Financial Consulting des VZ Vermögenszentrums in Basel
(www.vorsorgeforum.ch).
RU
Erfahrungsgemäss sind Lohnerhöhungen in den letzten Jahren vor der Pensionierung sehr selten;
die Lohnkurve verläuft flach. Das Jahr der Pensionierung selbst wird ausgeklammert, da der
Rücktrittszeitpunkt in der Regel monatsgenau erfolgt und das letzte Jahreserwerbseinkommen
dadurch verzerrt ist.
RV
Gemäss Pensionskassenstatistik 1998 finden sich 2’823’605 Versicherte in einer Pensionskasse
mit Koordinationsabzug gegenüber 316’071 Versicherten in Pensionskassen ohne Koordinationsabzug
(BFS 2001: 23).
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