LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - DentroDe.com.ar

NORMAS COMPLEMENTARIAS
Entidades financieras. Régimen de información
Resolución General Nº 693 1 (A.F.I.P.)
Buenos Aires, 01/10/99
Artículo 1º— A los fines dispuestos en el último párrafo del
artículo 16 del Decreto N 692/98 y sus modificaciones, las
entidades financieras, comprendidas en la Ley N 21.526 y
sus modificaciones, cuando actúen como cedentes o cesionarios
y el cedente, administrador o agente perceptor designado
a tal efecto, sea un sujeto radicado en el país que asume
formalmente la calidad de cobrador de los documentos
negociados, quedan obligadas a actuar como agentes de
información conforme a los requisitos, plazos, formas y
demás condiciones que se establecen en la presente resolución%0
general.
Artículo 2º— Los sujetos mencionados en el artículo anterior
deberán suministrar, respecto de cada mes calendario, la
siguiente información, como mínimo, por cada operación
efectuada:
a) Con relación al sujeto cobrador de los documentos
negociados (cedente, administrador o agente perceptor
designado):
1. Apellido y nombres, denominación o razón social;
2. Domicilio constituido (calle, número, piso, departamento,
barrio, localidad, provincia y código postal);
3. De tratarse de responsables inscriptos ante esta Administración
Federal: Clave Única de Identificación
Tributaria (C.U.I.T.).
A tal efecto, el sujeto cobrador de los documentos
negociados deberá aportar a la respectiva entidad
financiera fotocopia de la constancia de inscripción
emitida por este organismo, de acuerdo con lo dispuesto
por la Resolución General Nº 663 –Sistema
de Acreditación de la Inscripción–;
4. De efectuarse operaciones con personas físicas no
inscriptas ante esta Administración Federal: Código
Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Clave
de Identificación (C.D.I.); de no poseerse, tipo y
número de documento de identidad expedido por
autoridad nacional, salvo que, por ser extranjeros, no
tengan documento de identidad argentino, en tal caso
se deberá indicar el número de pasaporte o, en su
caso, del documento de identidad extranjero y el
país, cuya autoridad lo haya emitido;
b) Clase de documento negociado o tipo de operación
efectuada;
c) Responsabilidad del cedente o endosante respecto al
pago del monto del crédito transferido;
d) Monto total del documento negociado y fecha/s de
vencimiento/s;
e) Importe de los intereses de financiación incluidos en los
documentos negociados.
Cuando existan transferencias anteriores a la que se informa
por este régimen deberá también proporcionarse, respecto de
la operación inmediata anterior, lo siguiente:
a) Los datos del cedente o endosante de acuerdo con lo
solicitado en el inciso a) del párrafo precedente;
b) La fecha de transmisión del derecho.
Las operaciones que se hayan realizado en moneda extranjera,
se convertirán a moneda de curso legal, al tipo de
cambio comprador, conforme a la cotización que fije el Banco
de la Nación Argentina para el día en el cual se realizaron
las respectivas transacciones.
Artículo 3º— 2 La información requerida en el artículo
precedente deberá suministrarse mediante la utilización del
programa aplicativo denominado “A.F.I.P. D.G.I. – Operaciones
de Compra y Descuento Mediante Endoso o Cesión
de Documentos – Versión 2.0”, cuyas características, funciones
y aspectos técnicos para su uso, se especifican en el
Anexo I.
El referido programa aplicativo se podrá transferir de la
página “web” de este organismo (http://www. afip.gov.ar).
Artículo 4º— 3 Los responsables deberán proporcionar la
información mediante la presentación del formulario de
declaración jurada Nº 117, generado por el citado programa
aplicativo, hasta el último día hábil, inclusive, del mes
inmediato siguiente al del período mensual informado.
Artículo 5º— 4 La presentación del formulario de declaración
jurada Nº 117, se efectuará mediante el procedimiento
de transferencia electrónica de datos a través delapágina
“web” de este organismo, establecido por la Resolución
General Nº 1345, sus modificatorias y complementarias.
Cuando el archivo que contiene la información a transferir
tenga un tamaño dedos“megabytes” (2 Mb) o superior y
por tal motivo los sujetos obligados se encuentren imposibilitados
de remitirlo electrónicamente o en el supuesto de
inoperatividad del sistema, en sustitución del procedimiento
citado precedentemente, deberán suministrar la información
mediante la entrega del soporte magnético acompañado
del formulario de declaración jurada Nº 117, generados
por el respectivo programa aplicativo, en la dependencia de
este organismo en la que se encuentran inscriptos.
En el momento de la presentación se procederá a la lectura,
validación y grabación de la información contenida en el
soporte magnético, y se verificará si responde a los datos
consignados en la declaración jurada generada por el aplicativo.
De comprobarse errores, inconsistencias, utilización deun
programa distinto del provisto o archivos defectuosos, la
presentación será rechazada, generándose un comprobante
de tal situación.
De resultar aceptada la información, se entregará el duplicado
sellado del formulario de declaración jurada correspondiente
y un acuse de recibo, como constancia de recepción.
1 Publicada en el B.O. del 06/10/99.
2 Texto según R.G. Nº 1895 (A.F.I.P.) (B.O. del 06/06/2005), con vigencia para las declaraciones juradas informativas que se presenten a partir
del 01/07/2005, inclusive.
3 Texto según R.G. Nº 1895 (A.F.I.P.) (B.O. del 06/06/2005), con vigencia para las declaraciones juradas informativas que se presenten a partir
del 01/07/2005, inclusive.
4 Texto según R.G. Nº 1895 (A.F.I.P.) (B.O. del 06/06/2005), con vigencia para las declaraciones juradas informativas que se presenten a partir
del 01/07/2005, inclusive.
5 Texto según Resolución General Nº 1970 (A.F.I.P.) (B.O. del 23/11/2005).
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