Studie „Altersvorsorge in Deutschland“ (AVID) - Einblick-archiv.dgb.de

TNS Infratest
Sozialforschung
4.6 Betriebliche Altersversorgung in der Privatwirtschaft
4.6.1 Überblick
Die betriebliche Altersversorgung (BAV) soll als Zusatzversorgung für Arbeitnehmer der
Privatwirtschaft die Leistungen der ersten Säule ergänzen. Aus Sicht vieler Arbeitnehmer
aus höheren Berufspositionen steht die Schließung der Versorgungslücke im Vordergrund,
die sich in der gesetzlichen Rentenversicherung aufgrund der Beitragsbemessungsgrenze
und der daraus resultierenden faktischen Begrenzung der Höhe der GRV-Renten für Personen
mit überdurchschnittlichen Erwerbseinkommen ergibt.
Es gibt fünf verschiedene Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung: a) Direktzusagen,
b) Unterstützungskassen, c) Direktversicherungen, d) Pensionskassen und – seit
2002 neu hinzugekommen – e) Pensionsfonds. Während Direktzusagen und Unterstützungskassen
(betriebs-)intern organisiert werden, geschieht dies bei Direktversicherungen,
Pensionskassen und -fonds außerhalb des Betriebs bei externen Versorgungsträgern. Auf
welchem Weg die betriebliche Altersversorgung in einem Unternehmen organisiert wird, entscheidet
prinzipiell der Arbeitgeber, grundsätzlich besteht für Arbeitnehmer ein Rechtsanspruch
auf Entgeltumwandlung (siehe unten) durch externe Durchführungswege. 107
Für alle genannten Durchführungswege existieren grundsätzlich drei Finanzierungsmöglichkeiten:
durch den Arbeitgeber selbst, durch den Arbeitnehmer oder durch den Arbeitnehmer
mit einem Zuschuss durch den Arbeitgeber. Früher wurden BAV-Leistungen vor allem von
größeren Unternehmen (und in bestimmten Branchen) auf freiwilliger Basis erbracht. Allerdings
wurden Beschäftigte in der Regel erst nach einer bestimmten Mindestzugehörigkeitsdauer
zum Betrieb einbezogen und die resultierenden Ansprüche waren erst nach bestimmten
Fristen unverfallbar. 108
Seit dem 1. Januar 2002 haben sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer der Privatwirtschaft
gemäß den Regelungen im Altersvermögensgesetz einen Rechtsanspruch auf eine
betriebliche Altersversorgung in Form einer Entgeltumwandlung. 109 Zuvor konnte eine solche
Vereinbarung nur mit Zustimmung des Arbeitgebers getroffen werden. „Bruttoentgeltumwandlung“
bedeutet, dass zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbart wird, Teile des
Bruttolohns bzw. -gehalts zu Gunsten einer betrieblichen Altersversorgung einzusetzen.
Dieser Bestandteil wird in einen Vertrag eingezahlt, aufgrund dessen im Rentenalter eine
einmalige Leistung oder eine laufende Rente geleistet wird. Finanziert werden können die
Beiträge aus dem laufenden Arbeitsentgelt, vermögenswirksamen Leistungen oder Einmal-
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Für eine genauere Beschreibung der fünf Durchführungswege vgl. z. B. TNS Infratest Sozialforschung
2005c, 2005d, 2005e.
Bis zum 31. Dezember 2000 waren Zusagen auf eine spätere betriebliche Altersversorgung nach
§ 1b des „Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung“ (BetrAVG) unverfallbar
bei Personen, die a) das 35. Lebensjahr vollendet hatten und b) deren Versorgungszusage mindestens
10 Jahre bestand bzw. die dem Unternehmen mindestens 12 Jahre angehört hatten. Seit
dem 1. Januar 2001 sind die Anwartschaften bei Arbeitnehmern unverfallbar, die a) das 30. Lebensjahr
vollendet haben und b) deren Versorgungszusage seit 5 Jahren besteht.
Für weitere Details zur (neuen) staatlichen Förderung der betrieblichen Altersversorgung vgl. z. B.
TNS Infratest Sozialforschung 2005c, 2005d, 2005e.
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