UFS%20ModulCgesamt.pdf

26
C
1.5.4 Die Planbilanz erstellen
Nach Beendigung der Prüfung hat Web-Karli einen Finanzplan auf Grund
der Plan-Gewinn-und-Verlust-Rechnung erstellt. Im Ergebnis hat er für das
Jahr 2006 einen Zahlungsmittelüberschuss in der Höhe von 170.540,- €.
Für das laufende Geschäft benötigt Web-Karli daher kein weiteres Kapital.
Zur Ermittlung des Kapitalbedarfs sind die in der Gewinn- und Verlust-Rechnung
ausgewiesenen Erlöse und Aufwendungen als zahlungswirksam
und zahlungsunwirksam einzustufen. Die Summe
ergibt den geplanten Kapitalbedarf.
1.5.4 Die Planbilanz erstellen
Ein professionell erstellter Business-Plan enthält neben Gewinn- und Verlustrechnungen
zusätzlich allerdings Planbilanzen. Mit Ihnen wird festgestellt,
ob Veränderungen von Vermögenswerten und Kapitalwerten geplant
sind, die zu Zahlungsvorgängen führen, aber in der Gewinn- und Verlustrechnung
keinen Niederschlag finden.
Ein typisches Beispiel sind geplante Investitionen. Diese werden nicht in
der Gewinn- und Verlustrechnung abgebildet, sondern auf der Aktivseite
der Bilanz. Unter einer Investition versteht man jeden Zugang von Vermögenswerten
in der Bilanz. Beispielsweise sind der Kauf von Maschinen,
die Anschaffung eines Gebäudes, die Anschaffung eines PKW klassische
Investitionstatbestände. Sie sind zusätzlich als Ausgaben im Finanzplan zu
erfassen. Erst dann ist es möglich den Finanzmittelbedarf bzw. Finanzmittelüberschuss
der jeweiligen Planungsperiode vorherzubestimmen.
Beispiel: Cashflow unter Berücksichtigung der Planbilanz:
Der Unternehmer Web-Karli plant für die Einrichtung eines neuen
Geschäftslokals den Betrag von 200.000,- €. Zusätzlich plante er die
Anschaffung einer Druckermaschine in der Höhe von 200.000,- €. Es
handelt sich bei beiden Investitionen um Vermögenswerte. Die Anschaffungen
sind nicht als Aufwand zu behandeln, sondern werden in der
Bilanz auf der Aktivseite erfasst. Für den Finanzplan sind diese Anschaffungen
allerdings als Ausgaben zu behandeln. Web-Karli hat aus der
Gewinn- und Verlustrechnung einen Zahlungsmittelüberschuss von
170.540,- € errechnet. Zusätzlich hat er aber seine geplanten Investitionen
zu berücksichtigen, sodass der vollständige Finanzplan folgendes Bild hat:
UNTERNEHMERFÜHRERSCHEIN | Modul C | Kapitel 4