MEMENTO FISCAL 2010 - Pim.be

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TABLE DES MATIÈRESANNEXE 1 AU CHAPITRE 2 LA PARTICIPATION DES TRAVAILLEURS AU CAPITALET AUX BENEFICES DE LEUR SOCIETE 83242Les principes du régime 83Le régime fiscal 84ANNEXE 2 AU CHAPITRE 2 LES REGIMES SPECIAUX D’IMPOT DES SOCIETES 85Le régime de décisions anticipées 85Les centres de coordination 87Les SICAV et SICAF 88L’Organisme de Financement de Pensions 89La PRICAF privée 89CHAPITRE 3 DISPOSITIONS COMMUNES A L’IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES ETA L’IMPOT DES SOCIETES 913.1. Régime fiscal des amortissements 913.2. Catégories de frais bénéficiant d’une déduction majorée 923.2.1. Déduction à concurrence de 120% des frais de transport collectif des membres du personnel 923.2.2. Déduction à concurrence de 120% des frais de sécurisation 923.3. Incitants aux investissements : la déduction pour investissement 923.3.1. Principe 923.3.2. Investissements pris en considération 933.3.3. Base de calcul 933.3.4. Taux applicables 943.3.5. Modalités 953.4. Incitants à l’emploi 963.4.1. Exportations et gestion intégrale de la qualité 963.4.2. Immunisation d’impôt pour personnel supplémentaire à bas salaire 963.4.3. Stage en entreprise (bonus de tutorat) 973.5. Incidence fiscale des aides régionales 973.5.1. Inclusion des aides dans la base imposable 973.5.2. Doublement des amortissements linéaires 983.5.3. Exemption du précompte immobilier 993.6. Régime fiscal des plus-values 993.6.1. Nouvelle définition de la plus-value réalisée 993.6.2. Plus-values réalisées en cours d'exploitation 993.6.3. Plus-values de cessation 1013.7. Autres : les crèches d’entreprises 101CHAPITRE 4 L'IMPOT DES PERSONNES MORALES (IPM) 1034.1. Qui est imposable ? 1034.2. Base imposable et perception de l'impôt 1034.2.1. Principe de base 1034.2.2. Imposition des revenus mobiliers 1034.2.3. Six cas d'enrôlement 103CHAPITRE 5 LE PRECOMPTE IMMOBILIER (Pr.I.) 1055.1. Base, taux et additionnels 1055.2. Réductions, remises et exonérations sur immeubles bâtis 1075.2.1. Dispositions communes 1075.2.2. Région flamande 1075.2.3. Région wallonne 1095.2.4. Région de Bruxelles-Capitale 111Le Mémento fiscal ne peut être considéré comme une circulaire administrativeet il ne peut donner lieu à aucune action en revendication. Version avril <strong>2010</strong>.
TABLE DES MATIÈRES5.3. Imputation du précompte immobilier 1125.4. Précompte immobilier sur le matériel et outillage 1125.4.1. Définition 1125.4.2. Région flamande 1125.4.3. Région wallonne 1135.4.4. Région de Bruxelles-Capitale 113CHAPITRE 6 LE PRECOMPTE MOBILIER (Pr.M.) 1156.1. Le précompte mobilier sur les dividendes 1156.2. Le précompte mobilier sur les intérêts 1166.2.1. Règle générale 1166.2.2. Cas particuliers pour certains actifs financiers 1176.2.3. Sociétés associées : application de la Directive « Intérêts-Redevances » 1186.2.4. Directive « Epargne » 1196.2.5. Exonérations liées à la nature de l’investisseur 1206.3. Le précompte mobilier sur les droits d’auteur et droits voisins 120CHAPITRE 7 LE PRECOMPTE PROFESSIONNEL (Pr.P.) ET LES VERSEMENTSANTICIPES (VA) 1217.1. Calcul du précompte professionnel (Pr.P.) 1217.1.1. Rémunérations des salariés 1217.1.2. Pécule de vacances et autres allocations exceptionnelles 1247.1.3. Arriérés de rémunération et indemnités de reclassement 1267.1.4. Indemnités de dédit 1267.1.5. Dirigeants d’entreprise 1277.1.6. Jetons de présence, commissions 1287.1.7. Etudiants 1287.1.8. Jeunes travailleurs 1287.2. Dispenses de versements 1287.2.1. Réduction structurelle 1287.2.2. Chercheurs 1297.2.3. Primes d’équipe ou de travail de nuit 1297.2.4. Heures supplémentaires 1307.2.5. Sportifs et volontaires 1307.3. Réduction forfaitaire octroyée par la Région flamande 1307.4. Versements anticipés (VA) 1312 EME PARTIE LES IMPOTS INDIRECTS 133CHAPITRE 1 LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA) 1351.1. Définition 1351.2. Les assujettis à la TVA 1351.3. Les opérations imposables 1361.3.1. Les livraisons de biens 1371.3.2. Les prestations de services 1381.3.3. Les importations 1391.3.4. Les acquisitions intracommunautaires de biens 1391.4. Les exemptions 1411.4.1. Exportations, importations, livraisons et acquisitions intracommunautaireset transports internationaux 1411.4.2. Autres exemptions 142Le Mémento fiscal ne peut être considéré comme une circulaire administrativeet il ne peut donner lieu à aucune action en revendication. Version avril <strong>2010</strong>. 243
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