Management en cost accounting

Het is het beleid van het bedrijf om aan het eind van de maand een voorraad gerede
goederen te hebben die gelijk is aan 50% van de vraag in de volgende maand en de
verwachting is dat de voorraad aan het begin van de budgetperiode aan dit beleid
voldoet.
Aan het eind van het productieproces worden de producten getest: het is
gebruikelijk dat 10% van de geteste producten gebreken vertoont. Het is niet
mogelijk deze slechte eenheden te herstellen.
Op 1 juli zijn de voorraden grondstoffen naar verwachting als volgt:
Grondstof A 1.000 kg
Grondstof B 400 kg
Grondstof C 600 kg
De voorraden worden met 20% verhoogd in juli en blijven dan voor de nabije
toekomst op het nieuwe niveau.
Arbeid wordt betaald op uurbasis, op basis van aanwezigheid. Naast de
eenheid directe arbeidsuren die hiervoor getoond is, wordt 20% van de tijd dat men
aanwezig is besteed aan taken die de productieactiviteit ondersteunen.
Gevraagd:
a Stel de volgende budgetten op voor het kwartaal van juli tot en met september
inclusief:
i verkoopbudget in hoeveelheid en geld;
ii productiebudget in eenheden;
iii grondstofverbruikbudget in kg;
iv grondstofinkoopbudget in kg en geld;
v arbeidsbudget in uren en geld.
b Verklaar de term ‘principal budget factor’ en waarom de identificatie ervan
een belangrijk onderdeel is voor het opstellen van een budget.
c Leg aan de hand van gegevens uit a duidelijk uit hoe u een spreadsheet zou
opstellen om een arbeidsbudget voor augustus te maken. Neem in uw
antwoord een voorbeeld op van een cel-lay-outdiagram met formules die de
basis voor de spreadsheet illustreren.
15.16 Gemiddeld: Functionele budgetten opstellen
D B.V. stelt zijn jaarlijkse budgetten op voor het jaar tot 31 december 2001. Het
fabriceert en verkoopt één product, met een verkoopprijs van € 150. De
marketingdirecteur is van mening dat de prijs verhoogd kan worden tot € 160 per
1 juli 2001 en dat bij die prijs de afzet voor ieder kwartaal van 2001 als volgt zal
zijn:
Afzet
Kwartaal 1 40.000
Kwartaal 2 50.000
Kwartaal 3 30.000
Kwartaal 4 45.000
15 HET BUDGETTERINGSPROCES
De verwachte omzet voor elk kwartaal van 2002 is 40.000 eenheden.
Voor elke eenheid van het gerede product dat wordt gemaakt zijn vier
eenheden van component R en drie eenheden van component T nodig, samen met
297