Management en cost accounting

Elke subassemblage bestaat uit een koperframe waarop dezelfde componenten
geplaatst zijn maar in verschillende hoeveelheden:
Subassemblage Frame Component D Component E Component F
A 1 5 1 4
B 1 1 7 5
C 1 3 5 1
Inkoopkosten,
per eenheid € 20 € 8 € 5 € 3
De productietijd in arbeid voor elke subassemblage is:
Subassemblage Geschoolde uren Ongeschoolde uren
A 2 2
B 1,5 2
C 1,5 3
De geschoolde arbeid kost € 6 per uur en ongeschoolde arbeid € 4,50 per uur. De
geschoolde arbeid is te vinden op een machineafdeling en de ongeschoolde arbeid
op een assemblageafdeling. Er is een vijfdaagse werkweek van 37,5 uur en iedere
accountingperiode is voor vier weken.
De variabele overhead per subassemblage is € 5 voor A, € 4 voor B en € 3,50
voor C. Aan het eind van dit jaar zijn de voorraden naar verwachting zoals hierna
weergegeven. Omdat de rente is gestegen en het bedrijf een bankschuld gebruikt
voor het bedrijfskapitaal, is het plan alle gerede subassemblages en ingekochte
voorraden tijdens periode 1 van het komende jaar met 10% te verminderen.
De voorraden aan het eind van dit jaar zijn naar verwachting als volgt:
Subassemblage Koperframes 1.000
A 300 Component D 4.000
B 700 Component E 10.000
C 1.600 Component F 4.000
Voorraden goederen in bewerking moeten worden genegeerd.
De overhead voor het komende jaar wordt als volgt begroot:
Productie € 728.000
Verkoop en distributie € 364.000
Administratie € 338.000
Deze kosten, allemaal vast, worden naar verwachting gelijkmatig over het hele jaar
gemaakt en worden als periodieke kosten behandeld.
De gebudgetteerde omzet in periode 1 is een dertiende van de verwachte totale
omzet voor het gehele volgende jaar. De verwachte jaarlijkse omzet is de omzet die
nodig is om de winsttarget voor belastingen van € 6,5 miljoen te behalen.
U wordt gevraagd:
a budgetten op te stellen voor periode 1 van het komende jaar voor:
i omzet, in hoeveelheden en geld;
15 HET BUDGETTERINGSPROCES
299