Management en cost accounting

15 HET BUDGETTERINGSPROCES
• 50 productiewerknemers werken 35 uur per week tegen € 210 per week per
persoon;
• de beloning voor overuren is € 9 per uur;
• de materiaalkosten zijn € 10 per kg;
• de beginvoorraden aan het begin van kwartaal 3 zijn als volgt:
- gerede Alphas 500 eenheden
- gerede Bètas 600 eenheden
- materiaal 12.000 kg
• er is nooit sprake van goederen in bewerking.
Opdracht 1
De productiemanager van Wilmslow B.V. wil de productie plannen voor kwartaal
3 (de twaalf weken tot en met 17 september) en vraagt u de aangepaste informatie
te gebruiken om het volgende op te stellen:
a het herziene productiebudget voor Alphas en Bètas;
b het materiaalinkoopbudget in kilogrammen;
c een overzicht van de kosten van de materiaalinkopen;
d het arbeidsbudget in uren;
e een overzicht van de kosten van arbeid.
Gegevens
Margaret Brown is financieel directeur van Wilmslow B.V. Ze is er niet van
overtuigd dat het gebruik van lineaire regressie, zelfs bij aanpassing voor seizoensvariaties,
de beste manier is om de afzet voor Wilmslow B.V. te voorspellen.
De kwaliteit van de omzetraming is een punt op de agenda voor de volgende
bijeenkomst van de raad van bestuur en ze vraagt u om advies.
Opdracht 2
Schrijf een kort memo aan Margaret Brown. Uw memo moet:
a twee beperkingen noemen van het gebruik van lineaire regressie als
ramingstechniek:
b twee andere manieren om de omzet te ramen voorstellen.
15.19 Gemiddeld: Functionele budgetten, liquiditeitsbegroting en
masterbudget opstellen
De gebudgetteerde gegevens voor de balans van Kwan Tong Umbago B.V. zijn als
volgt:
1 maart Kosten Afschrijving Netto
tot nu toe
Vaste activa
Grond en gebouwen 500.000 –– 500.000
Machines en apparatuur 124.000 84.500 39.500
Motorvoertuigen 42.000 16.400 25.600
666.000 100.900 565.100
301