Management en cost accounting

330
DEEL 4: INFORMATIE VOOR PLANNING, CONTROL EN PRESTATIEMETING
Happy Holidays B.V. Kostenoverzicht 10 dagen tot en met 27 november 2000
Vast
Budget (€) Werkelijk (€) Verschillen (€)
Stoelen in vliegtuig 18.000 18.600 600 N
Huur bus 5.000 4.700 300 V
Hotelkamers 14.000 14.200 200 N
Maaltijden 4.800 4.600 200 V
Reisbegeleider 1.800 1.700 100 V
Reclame 2.000 1.800 200 V
Totale kosten 45.600 45.600 0
N = nadelig, V = voordelig
De financieel controller geeft u de volgende extra informatie:
Kosten en bezetting
• elke vakantie duurt 10 dagen;
• maaltijden en hotelkamers zijn elke dag inbegrepen;
• de luchtvaartmaatschappij vraagt € 450 per retourvlucht per passagier voor
elke vakantie, maar de maatschappij verkoopt stoelen alleen tegen deze
gereduceerde prijs als Happy Holidays stoelen koopt in groepen van 20;
• de kosten van het huren van een bus, van de reisbegeleider en reclame zijn
vaste kosten;
• de kosten van de maaltijden zijn begroot op € 12 per toerist per dag;
• de kosten van een eenpersoonskamer zijn begroot op € 60 per dag;
• de kosten van een tweepersoonskamer zijn begroot op € 70 per dag;
• er waren 38 deelnemers aan de reis, waarvoor 17 tweepersoonskamers en 4
eenpersoonskamers nodig waren.
Omzet
• de prijs van een vakantie is € 250 meer voor een eenpersoonskamer.
Opdracht 2
Schrijf een memo aan de financieel controller, met daarin de volgende informatie:
a Stel een herzien kostenoverzicht op aan de hand van de informatie over kosten
en bezetting en maak daarbij gebruik van flexibele budgettering; noem
eventuele verschillen.
b Beargumenteer welk van de twee kostenoverzichten nuttiger is voor kostenbeheersing
door het management.
c Noem drie factoren waarmee rekening dient te worden gehouden bij de
beslissing over het wel of niet onderzoeken van afzonderlijke verschillen.
16.40 Gemiddeld: Prestatierapporten van verantwoordelijkheidscentra
Gegevens
Jim Smith is onlangs aangesteld als rector van de Mayfield School in Midshire. De
leerlingen zijn 11 tot 18 jaar oud. Jarenlang is de Midshire County Council
verantwoordelijk geweest voor het opstellen van het schoolbudget. Sinds juni is
deze verantwoordelijkheid echter overgedragen aan de rector van Mayfield
School.