Management en cost accounting

Gevraagd:
a Bereken en presenteer het grondstoffenbudget en het gerede-productenbudget
in termen van eenheden, voor elke maand van maart tot en met juni.
b Bereken het corresponderende verkoopbudget, productiekostenbudget en de
gebudgetteerde eindwaarden voor debiteuren, crediteuren en voorraden in
geld.
c Stel een liquiditeitsbegroting op voor elk van de vier maanden afzonderlijk.
d Stel een masterbudget op, dat wil zeggen een begrote handels- en winst-enverliesrekening,
voor de vier maanden tot en met 30 juni en een gebudgetteerde
balans voor 30 juni.
e Geef het bedrijf advies over mogelijke manieren waarop het beheer van de
financiële middelen kan verbeteren.
15.20 Gemiddeld: Budgetten opstellen en methoden voor het ramen van de
omzet becommentariëren
U bent onlangs aangesteld als management accountant bij Alderley B.V., een klein
bedrijf dat twee producten maakt, de Elgar en de Holst. Beide producten gebruiken
dezelfde typen materiaal en arbeid, maar in verschillende hoeveelheden. In het
verleden had het bedrijf weinig controle over het bedrijfskapitaal. Daarom hebt u
de directeuren aangeraden een budgettair controlsysteem te introduceren. Dit
voorstel is nu goedgekeurd.
Omdat productie en verkoop van Alderley B.V. gelijkmatig over het jaar
verspreid zijn, is overeengekomen dat het jaarbudget wordt opgedeeld in vier
perioden van elk 13 weken, te beginnen met de 13 weken tot en met 4 april. Om u
te helpen hebben de verkoop- en productiemanagers u de volgende informatie
gegeven:
1 Marketing- en productiegegevens
Elgar Holst
Begrote omzet voor 13 weken (eenheden) 845 1.235
Materiaalinhoud per eenheid (kg) 7 8
Arbeid per eenheid (standaarduren) 8 5
15 HET BUDGETTERINGSPROCES
2 Productiearbeid
De 24 productiewerknemers werken een 37-urige, vijfdaagse werkweek en
verdienen € 8 per uur. Voor overuren betaalt Alderley een premie van 25%.
Vanwege technische problemen, die in de komende 13 weken zullen voortduren,
kunnen de werknemers maar 95% van de standaardefficiency leveren.
3 Inkoop- en beginvoorraad
De productiemanager denkt dat de grondstoffen € 12 per kg zullen kosten
gedurende de hele budgetperiode. Hij is ook van plan de omvang van de voorraad
te herzien. Hij schat dat de voorraden aan het begin van de budgetperiode als volgt
zijn:
303