02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector ServiciosLa referida situación trajo como consecuencia que la CVGTELECOM suscribiera un contrato de servicio profesionalcon una sociedad mercantil por Bs. 160,00 millones parala elaboración del Presupuesto de Ingresos y Gastos parael período 2006, generándose por una parte, una erogaciónfinanciera por un instrumento administrativo de cuya elaboracióndebe ser responsable la propia organización paracada ejercicio fiscal.De la revisión practicada a una muestra de 13 partidasgenéricas, que representan el 68,42% de un total de 19,referidas a Gastos de Personal, Materiales y Suministros, yActivos Reales, se determinaron compromisos por montossuperiores a las asignaciones de créditos aprobadas a lasmismas, excediéndose en Bs. 7.200,09 millones. En estesentido, es importante destacar que antes de proceder ala adquisición de bienes o servicios o a la elaboración decontratos que impliquen compromisos financieros, losresponsables se aseguren de que exista disponibilidadpresupuestaria habida cuenta de lo previsto en el numeral2 del artículo 38 de la LOCGRSNCF, en concordancia conlas disposiciones generales contenidas en el instructivo N°17 Para la formulación presupuestaria de los entes descentralizadoscon fines empresariales, emanado de la ONAPRE.Este hecho se debe a que no se cuenta con un sistema decontabilidad presupuestaria y a debilidades en el sistema decontrol interno, toda vez que en los casos que se determineninsuficiencias presupuestarias, se puede recurrir a lostraspasos de créditos entre partidas de conformidad con loestablecido en el Reglamento Nº 1 de la LOAFSP, sobre elSistema Presupuestario (Gaceta Oficial N° 5.781 Extraordinariode fecha 12-08-2005). En tal sentido, se generaronsobregiros en las partidas presupuestarias, razón por lacual no se garantiza el cumplimiento de los compromisosfinancieros asumidos, demostrándose además debilidadesen el sistema de control interno presupuestario, así comoel incumplimiento de las disposiciones legales que rigenla materia.ConclusionesDe la evaluación efectuada al cumplimiento de los objetivosy metas de CVG TELECOM, así como a la aplicaciónde los recursos financieros en las áreas medulares de laorganización se constató que no habían sido concluidos losproyectos de inversión en materia de telecomunicacionesprevistos a ejecutar por la empresa durante el ejercicio2006; todo ello motivado, principalmente, a debilidades enlos instrumentos de planificación, así como en los mecanismosde control y seguimiento a los proyectos utilizadospor la empresa. Lo que se tradujo en la subejecución de losobjetivos y metas planteados durante el período evaluado,incidiendo en forma negativa en la efectiva aplicación de losrecursos financieros asignados a las áreas medulares de laorganización. De igual modo, se evidenciaron fallas en lossistemas de control interno implementados en la empresa,tales como carencia de manuales de normas y procedimientosque orienten la ejecución de sus diferentes procesos,así como de una dependencia que efectuara el registro ycontrol presupuestario para el ejercicio fiscal 2006.RecomendacionesLa Junta Directiva de CVG TELECOM debe:• Implementar como práctica administrativa dentro dela empresa, la utilización de mecanismos e instrumentosidóneos de planificación que permitan, entre otras,la incorporación de ajustes y acciones correctivasoportunas y necesarias, para el cumplimiento de lasmetas previstas, a objeto de garantizar que los recursosdestinados a la consecución de proyectos en las áreasmedulares de la organización, se encausen y ejecutenconforme a los fines y objetivos de la empresa.• Implementar mecanismos de supervisión y controlen la ejecución de los proyectos de inversión queactualmente adelanta CVG TELECOM, con el propósitode garantizar la efectiva y eficiente ejecuciónde los trabajos y su cumplimiento en los lapsosprevistos.• Elaborar y aprobar manuales de normas y procedimientos,que regulen el adecuado funcionamientode las operaciones y el control interno dentro de laempresa.• Agilizar los trámites referidos a culminar las actividadesde organización, y definitiva implantación, dela Dirección Planificación y Presupuesto dentro dela empresa, a objeto de disponer de una dependenciaidónea encargada de ejecutar los distintos procesos217