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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007la adscripción, con el consecuente retraso en el proceso deliquidación del Instituto.ConclusionesEl proceso de supresión y liquidación del Instituto nose llevó a cabo en el tiempo establecido en el decreto Nº422 y las actividades programadas en el cronograma deliquidación elaborado por el Instituto no se cumplieronen el lapso establecido. Así mismo, la falta de accionesconcretas por parte de las Juntas Liquidadoras así comodel Ejecutivo Nacional por órgano del Ministerio responsablede la supervisión del proceso de liquidación ysupresión del INH, limitó la obtención de los recursosfinancieros necesarios para culminar el referido proceso.Por otra parte, la falta de información en los archivosdel INH sobre la trayectoria laboral de los trabajadores,contribuyó al retraso en la elaboración de los RAC,movimientos de personal, entre otros, a ser presentadosante VIPLADIN para su aprobación. De igual manera, elInstituto no se encontraba adscrito a ningún organismo,por lo que no existía una adecuada supervisión del procesode liquidación.RecomendacionesLa Junta Liquidadora del INH debe:• Orientar las acciones a los fines de culminar elproceso de liquidación y supresión del Instituto ydar cumplimiento a las atribuciones conferidas enel decreto N° 422 de supresión y liquidación delInstituto.• Gestionar ante los organismos competentes, la adscripcióndel Instituto a los fines de que cuente con unMinisterio que supervise el proceso de liquidación ysupresión del mismo.• Presentar a esta dirección general, en un plazo de 30días hábiles, las estrategias a ser implementadas por lajunta liquidadora a los fines de culminar, en un lapsoperentorio, el proceso de supresión y liquidación delINH, ejecutando las acciones relacionadas con laliquidación del Instituto que se encuentren sujetas alas competencias que le han sido otorgadas a la juntaliquidadora.MERCADOS DE ALIMENTOS, C.A. (MERCAL, C.A.)DISTRIBUCIÓN Y VENTA DE LOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS DELA CESTA BÁSICAMercados de Alimentos, C.A. (MERCAL, C.A) es unaempresa del Estado venezolano. Su creación fue ordenadamediante Decreto Presidencial Nº 2.359 del 09-04-2003(Gaceta Oficial Nº 37.672 del 15-04-2003) bajo la formade compañía anónima. Posteriormente, se han producidovarias modificaciones estatutarias siendo la última de fecha05-10-2005. La empresa MERCAL, C.A. se encuentra adscritaal Ministerio de Alimentación, según Decreto sobrela Organización y Funcionamiento de la AdministraciónPública Central Nº 4.276 (Gaceta Oficial Nº 38.386 del 23-02-2006) actualmente denominado Ministerio del PoderPopular para la Alimentación.La sociedad tiene como objeto fundamental, la comercializacióny el mercadeo al mayor y al detal de productosalimenticios de calidad y alto contenido nutricional, productosde limpieza y aseo personal, electrodomésticos,línea blanca, expendio de comida rápida, prendas de vestir,calzado, artículos deportivos, perfumería, papelería, mueblería,materiales de construcción, juguetería, utensiliosde cocina, artículos para el hogar, lencería, textos y útilesescolares y otros productos de lícito comercio, de consumomasivo y de primera necesidad, de origen nacional ointernacional, así como la distribución y colocación de losmismos en puntos estratégicos de venta. En ejercicio de suobjeto, la empresa podrá participar en programas de incentivoa la producción nacional y en programas sociales parael abastecimiento de alimentos en función del autoabastecimientoy de la seguridad alimentaría de la Nación. Enrelación con la organización interna, la administracióninmediata y dirección de los negocios de la empresa, estána cargo de una Junta Directiva. En cuanto a la estructuraorganizativa, fue aprobada en fecha 03-03-2004, y reflejatres niveles a saber: Un primer nivel denominado NivelEstratégico, un segundo nivel denominado Nivel Tácticoy un tercer nivel, denominado Nivel Regional, conformadopor las Coordinaciones Estadales. Posteriormente, en fecha02-12-2005, se aprobó una modificación a Nivel Estratégico,con la creación de la Vicepresidencia de Operaciones eInspección, para desconcentrar las actividades operativas134
Administración Nacional DescentralizadaSector Industria, Producción y Comerciode la Presidencia de MERCAL e incorporar el seguimiento,control e inspección en las operaciones de la red (es decir,en las 24 Coordinaciones Estadales). La Red Comercialsubsidia los precios de los productos y está conformadapor los siguientes establecimientos: centros de acopio,módulos Tipo I, módulos Tipo II, supermercales, bodegasmóviles (mercalitos móviles), bodegas afiliadas (mercalitos)y los megamercados. La Red Social es prioritaria, ya queatiende a la población social más vulnerable, por lo quepara contribuir a mejorar su calidad de vida, la conformanlos siguientes programas especiales: MERCAL Protección yMERCAL Máxima Protección que se compone a su vez dedos programas a saber: Casas de Alimentación y SuplementoNutricional.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se orientó a evaluar los mecanismos utilizadospor MERCAL, C.A. en los centros de acopio, módulosTipo I y supermercales, para asegurar la distribución ydespacho de los productos alimenticios, cuyo objetivo específicoestaba dirigido a determinar si la empresa cuentacon mecanismos de control para la distribución y despachode productos alimenticios y otros rubros, en los centros deacopio, módulos Tipo I y supermercales. A tales efectos,se examinó mediante el análisis selectivo de una muestrade transacciones, el procedimiento utilizado por MERCAL,C.A., para la distribución y venta de productos alimenticiosque conforman la cesta básica, en el Distrito Capital,durante el año 2005 y el primer semestre de 2006. Eneste sentido, se efectuaron visitas a 4 centros de acopio, 4módulos Tipo I y 2 Supermercales, se aplicó entrevistas alos responsables de los citados establecimientos, así comotambién, se revisaron los documentos registrados tanto parala recepción de mercancía como para su despacho.Observaciones relevantesAl 16-08-2006, los módulos Tipo I y supermercales deMERCAL, C.A. carecen de normas y procedimientos, que regulenla actividad operativa del Programa Especial MERCALProtección; en su defecto, los jefes de los referidos establecimientosaplican criterios heterogéneos para el despachode los productos para ejecutar el mencionado programapor parroquias, así como también, no existe normativa yprocedimientos que rijan las operaciones administrativasdel Programa Especial MERCAL Máxima Protección (casasde alimentación y suplemento nutricional), ejecutados enlos centros de acopio. Al respecto, el artículo 37 de la LeyOrgánica de la Contraloría General de la República y delSistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) GacetaOficial Nº 37.347 del 17-12-2001, en concordancia con elliteral a) del artículo 8 de las Normas Generales de ControlInterno (NGCI), refieren que cada entidad del sector públicoelaborará, las normas, manuales de procedimientos ydemás instrumentos o métodos específicos para el funcionamientodel sistema de control interno. Asimismo, a losniveles directivos y gerenciales les corresponde garantizarel eficaz funcionamiento del sistema en cada área operativa.Tal situación tiene como origen, la falta de previsión porparte de los administradores, al implantar programas oproyectos sin contar con reglas, procedimientos, políticaso normas claras para su ejecución, lo que conlleva a quela empresa no disponga de un instrumento que le permitaincorporar la información analítica, homogénea, ordenaday sistemática sobre los procedimientos que debe conocer ymanejar el personal, relacionados con las actividades operativasy administrativas de la institución, que le permita a suvez, llevar eficaz y efectivamente los procesos relacionadoscon la distribución y despacho de los productos.Se observó que en los centros de acopio, módulos TipoI y supermercales, la información suministrada por elreporte de inventario de mercancía que genera el sistemaadministrativo, a cualquier fecha de corte, sólo refleja lascantidades acumuladas por las entradas de mercancíasdesde la apertura de la empresa y no incluye el registrode las salidas por venta o los respectivos ajustes pordesincorporación del producto por caducidad, daños enel empaque, mermas, devoluciones, robo y programassociales, entre otros; los conteos físicos de inventarios seefectúan semanalmente y/o diariamente, y su respectivoregistro se realiza en diferentes formatos elaborados enExcel y no en el preestablecido en los manuales operativosde los precitados establecimientos. Al respecto, los manualesoperativos para los centros de acopio y módulos, en susCapítulos II y III, referidos a las normas y a los procedimientosde control de inventario y de control de pérdidas135
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