02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007de los contratos de obras completas, actualizadas y defácil manejo para la obtención de la información.SECTOR DEL DESARROLLO SOCIALASOCIACIÓN CIVIL FONDO DE JUBILACIONES Y PENSIONESDEL PERSONAL DOCENTE Y DE INVESTIGACIÓNDE LA UNIVERSIDAD DE CARABOBO (FOPEDIUC)ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLESFOPEDIUC es una Asociación Civil autónoma con personalidadjurídica propia y amplia capacidad para realizartodos los actos lícitos de naturaleza mercantil y civil quesean necesarios y conducentes para el cumplimiento de susfunciones y objetivos. Fue creada mediante Acta Constitutivade fecha 09-07-85, registrada en la Oficina Subalternadel Primer Circuito de Registro del Distrito Valencia delEstado Carabobo en fecha 05-02-86, bajo el Nº 6, folios 1al 5, del Protocolo 1º, Tomo 7º.Su objetivo es la creación, mantenimiento, ampliación,manejo, inversión, y aplicación de un fondo o patrimoniotal que, con los intereses o dividendos por él producidos,permita la cancelación de las jubilaciones y pensiones aque se hagan acreedores los miembros del personal docentey de investigación de la Universidad de Carabobo (UC).Su patrimonio se forma por los aportes provenientes de lapartida global mensual asignada por el presupuesto de laUC para el pago de los sueldos del personal docente y deinvestigación; con los aportes de los miembros del personaldocente y de investigación de la UC; aportes de la Jubilacióny Pensión de los miembros del personal docente y deinvestigación en goce de tal derecho, así como por aportesde los beneficiarios de pensión de sobrevivientes, por elincremento del patrimonio derivado de las inversiones ypor colocaciones de aceptable rentabilidad y seguridad enel mercado de capitales, y por los bienes que la Asociaciónadquiera por cualquier título.FOPEDIUC recibió aportes de la UC durante los años 1996,1997, 1998, 1999 y 2000, por la cantidad de Bs. 150,28 millones;Bs. 513,96 millones; Bs. 237,81 millones; Bs. 25,84millones; y Bs. 195,39 millones, respectivamente; y aportespersonales de sus miembros, por la cantidad de Bs. 136,41millones; Bs. 534,98 millones; Bs. 417,26 millones; Bs.516,23 millones; y Bs. 700,00 millones, respectivamente.Alcance y objetivo de la actuaciónLa actuación fiscal estuvo orientada a evaluar la adquisiciónde bienes inmuebles, así como de desarrollosinmobiliarios por parte de FOPEDIUC, durante los años1996 al 2000. Tuvo como objetivos específicos, evaluarsi las inversiones realizadas para la adquisición de bienesinmuebles, se efectuaron con apego a la normativa internaque regula la materia y a las decisiones tomadas por laAsamblea de Accionistas, así como el cumplimiento delas condiciones establecidas en los documentos protocolizadospara la adquisición de apartamentos y/o desarrollosinmobiliarios; evaluar el control interno implantado parallevar a cabo el proceso relacionado con las inversionesdirigidas a la adquisición de bienes inmuebles, así comoel presupuesto de ingresos y gastos vinculado con dichasinversiones.Observaciones relevantesDe la revisión efectuada a las inversiones en bienesinmuebles efectuadas por el Fondo entre los años 1996 al2000, se observó que FOPEDIUC realizó inversiones por lacantidad de Bs. 2.711,37 millones mediante la adquisiciónde noventa y siete (97) apartamentos ubicados en 20 edificios,determinándose lo siguiente:• FOPEDIUC no cuenta en sus archivos con los documentossoportes de los actos aprobatorios por parte de laJunta Directiva para las adquisiciones de los bienesinmuebles, correspondientes al período 1996 al 2000por un monto global de Bs. 1.632,28 millones. Alrespecto, el artículo 3 de las Normas Generales deControl Interno (NGCI), publicada en Gaceta OficialN° 36.229 de fecha 17-06-97, señala que el controlinterno de cada organismo o entidad debe organizarsecon arreglo a conceptos y principios generalmenteaceptados de sistemas, y estar constituidos por laspolíticas y normas formalmente dictadas, los métodosy procedimientos efectivamente implantados ylos recursos humanos, financieros y materiales, cuyofuncionamiento coordinado debe orientarse al cum-304
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialplimiento de los objetivos siguientes: a) salvaguardarel patrimonio público. b) Garantizar la exactitud,cabalidad, veracidad y oportunidad de la informaciónpresupuestaria, financiera, administrativa y técnica, yc) procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidadde los procesos y operaciones institucionalesy el acatamiento de las políticas establecidas por lasmáximas autoridades del organismo o entidad; y elliteral b) del artículo 23 eiusdem, establece que lasautoridades competentes del organismo o entidadadoptarán las medidas necesarias para salvaguardary proteger los documentos contra incendios, sustraccióno cualquier otro riesgo. Esta situación obedecea la falta de mecanismos de control y supervisión delas actividades de guarda y custodia de la referidadocumentación, lo cual limita al Fondo garantizar laexactitud, cabalidad y oportunidad de la informaciónsobre las operaciones financieras, administrativas ytécnicas de su gestión.• De la revisión efectuada a la información contempladaen los documentos de registro de compra-venta deapartamentos de 6 edificios, de los 20 en los cualesFOPEDIUC efectuó negociaciones, que incluyen 35 apartamentosadquiridos por el Fondo y 219 por terceros,considerando características similares en cuanto ametros de construcción, fechas de registro y ubicaciónde los mismos, se observó que los apartamentoscomprados por FOPEDIUC presentan un precio superior,entre un 30,00% y un 233,33% respecto a los preciosmínimos pagados por terceros, y un 38,33% inferiory 80,08% superior, respecto a los precios máximospagados por terceros, lo cual indica que los preciosnegociados por FOPEDIUC presentan un margen dediferencia significativa, con respecto a los montospagados por otros adquirientes. Sobre lo expuesto,cabe señalar, que los artículos 3, literal “a” y “c” y 10,literal “b” de las NGCI, indican que el control internode cada organismo o entidad debe organizarse conarreglo a conceptos y principios generalmente aceptadosde sistema, a fin de salvaguardar el patrimonioPúblico, y su funcionamiento debe estar orientado aprocurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidadde los procesos y operaciones institucionales y elacatamiento de las políticas establecidas por las máxi-mas autoridades; en tal sentido los niveles directivosy gerenciales deben ser diligentes en la adopción delas medidas necesarias ante cualquier evidencia dedesviación de los objetivos y metas programadas,detección de irregularidades o actuaciones contrariasa los principios de legalidad, economía, eficiencia y/oeficacia. Asimismo, actualmente el numeral 4 del artículo38 de la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde la República y del Sistema Nacional de ControlFiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 37.347 defecha 17-12-2001, establece que el sistema de controlinterno que se implante en el ente u organismorespectivo, deberá garantizar, antes de proceder a laadquisición de bienes y servicios, que los precios seanjustos y razonables.La situación planteada se originó por la falta de estudiosprevios que determinaran si las ofertas correspondientesa los inmuebles adjudicados por FOPEDIUC,serían favorables a los intereses del Fondo, lo queconllevó a que en dichas operaciones no se garantizaranlos principios de legalidad, eficiencia, eficacia,economía, honestidad, transparencia y responsabilidad,que debieron regir las operaciones realizadas.• FOPEDIUC no cuenta con un manual de normas y procedimientospara llevar a cabo los procesos relacionadoscon las operaciones destinadas al logro de los finesprevistos en su Acta Constitutiva y Estatutaria, específicamente,las relacionadas con las inversiones financierasy para la adquisición de bienes inmuebles. Alrespecto, el artículo 35 de la LOCGRSNF, estableceque, el control interno es un sistema que comprende elplan de organización, las políticas, normas, así como,los métodos y procedimientos adoptados dentro de unente u organismo sujeto a dicha ley, para salvaguardarsus recursos, verificar la exactitud y veracidad de suinformación financiera y administrativa, promoverlas políticas prescritas y lograr el cumplimiento desu misión, objetivos y metas. En tal sentido es responsabilidadde cada ente, establecer un adecuadosistema de control interno, que coadyuve al logro desus objetivos y metas de acuerdo al contenido del artículo36 eiusdem; y el artículo 37 de esa misma Leyestablece la obligatoriedad por parte de cada entidaddel sector público de elaborar, las normas, manuales305
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