02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Al respecto, la Norma N° 16 del Manual de Normas yProcedimientos Solicitud de Aporte Tramitación de Pagosy Rendiciones de Cuentas de las Federaciones señala que lasFederaciones que hayan recibido subsidios para cubrir eventosdeportivos o preparación de selecciones nacionales deberánrendir el monto del cheque dentro de los 20 días consecutivosdespués de haber finalizado el evento o la preparacióncorrespondiente, asimismo, la Norma N° 17 eiusdem prevéque aquellas Federaciones que no hayan rendido en el plazoprevisto no podrán recibir nuevos aportes hasta tantopresenten la documentación correspondiente.Aunado a lo anterior, cabe destacar que aun cuandohabían transcurrido 242 días hábiles entre la fecha de recepciónde la rendición de cuenta por parte de la Unidadde Auditoría Interna (24-11-2005) y la fecha de la presenteauditoría (10-11-2006), la misma no había sido objeto de revisión.Al respecto, el Auditor Interno señaló que los soportesse encontraban en ese Despacho para la revisión respectiva,lo cual no se había hecho debido a que las ligas son nuevasactividades deportivas financiadas por el IND cuyos recursosson elevados y en consecuencia requieren mayor dedicaciónpara practicar el control correspondiente. Sin embargo, en elManual de Normas y Procedimientos antes identificado enel procedimiento N° 1 de las Rendiciones de Cuentas de lasFederaciones señala que la Auditoría Interna del IND recibede los entes deportivos el expediente contentivo de las facturasy/o comprobantes, relación de pagos y otros anexos, revisa,realiza el control posterior y firma.Las situaciones antes expuestas evidencian debilidadesen el sistema de control interno administrativo que no permitenal Instituto controlar, evaluar y verificar el destinoy uso de los recursos que otorga a la Federación, aunado ala falta de supervisión en el cumplimiento de la normativainterna que regula la solicitud de aporte, tramitación depagos y rendiciones de cuentas de las Federaciones, enconsecuencia el IND, no ejerció los controles correspondientes,desconociendo el uso y destino dado a los aportesasignados a la Federación Venezolana de Fútbol e impidióal Instituto ejercer acciones oportunas.El IND otorgó recursos a la Federación Venezolana deFútbol por Bs. 18,22 millones según cheque N° 001309del 05-08-2005, para la adquisición de material deportivode la Selección Nacional de Fútbol Sub-17 masculino yfemenino, con motivo de la preparación y participación enlos XV Juegos Deportivos Bolivarianos Armenia-Pereira,Colombia 2005, dichos recursos fueron rendidos por la FederaciónVenezolana de Fútbol ante la Unidad de AuditoríaInterna del Instituto, sin embargo, los soportes de la rendiciónfueron devueltos a la Federación sin que el Órganode Control Interno efectuara la revisión de los documentospresentados por la referida entidad deportiva.Lo expuesto anteriormente no justifica que el IND nohaya efectuado el control sobre los recursos entregados, aefectos de verificar de qué manera han sido utilizados; yaque por una parte, la Federación está obligada a establecerun sistema de control interno y a rendir cuenta de las operacionesy resultados de su gestión, y por el otro, el IND,tiene la responsabilidad de organizar, establecer, mantenery evaluar un sistema de control interno que permita salvaguardarsus recursos, promover la eficiencia, economíay calidad en sus operaciones estimular la observancia delas políticas, métodos y procedimientos prescritos por elente, ello de conformidad con lo previsto en los artículos52 y 36, respectivamente.Vale destacar que uno de los mecanismos de los que disponeel IND, es el Manual de Normas y Procedimientos Solicitudde Aporte, Tramitación de Pagos y Rendiciones de Cuentas delas Federaciones el cual prevé en el procedimiento N° 1 que laAuditoría Interna del IND, recibe de los entes deportivos expedientecontentivo de las facturas y/o comprobantes, relaciónde pago (original y copia) y otros anexos, revisa, realizael control posterior y firma. Lo anteriormente planteadoobedece a debilidades en el sistema de control interno al nodar cumplimiento a la normativa legal y sublegal que rigela materia, y además, denota falta de comunicación entrelos funcionarios del IND encargados de otorgar y controlarlos aportes destinados a las Federaciones Deportivas. Enconsecuencia, el Instituto no cumplió con la atribución quele asigna la Ley como ente rector del Deporte, por cuantono fue vigilante del destino y uso de los recursos otorgadosa la Federación, quedando limitado para evaluar suslogros, conocer las deficiencias para establecer los correctivosnecesarios.374